рубрики

Подводные камни при расчетах с умершими работниками

К внезапной смерти трудоспособного, никогда не жаловавшегося на здоровье человека, невозможно быть готовым. Однако это правило не должно распространяться не только на медработников, но и на кадровиков с бухгалтерами — они также должны очень четко понимать, что и как необходимо делать в подобной ситуации.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

История

— Смирнова Елизавета Константиновна у вас работает? — поинтересовался незнакомый голос в телефонной трубке.

-—На этот вопрос вам ответят в отделе кадров. Перезвоните, пожалуйста, через 10 минут, когда закончится обед, я вас соединю.

— У меня нет времени ждать окончания обеда. Гражданка Смирнова погибла, о чем необходимо сообщить родственникам…

Пока вся компания пыталась осознать гибель коллеги, сбитой автобусом на остановке, кадровик, расчетчик и главбух старались решить свою профессиональную проблему. Выплаты умершим работникам НДФЛ не облагаются, а Лиза умерла через полтора часа после перечисления аванса. То, что окончательная зарплата и компенсация неиспользованного отпуска будут выданы сыну без удержания налога, было понятно. А вот надо ли возвращать налог, удержанный с сегодняшней выплаты?

— В Налоговом кодексе говорится, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физлица… Фактически деньги выплачены еще при жизни, значит, налог мы перечислили правильно.

— А в свидетельстве о смерти время указывается или только дата? Сможем мы, если что, доказать, что аванс Лиза успела получить?

Время смерти в свидетельстве указывалось. Трудовой кодекс, регламентируя порядок получения зарплаты, не полученной ко дню смерти, разумеется, ничего о налогах не говорил. Поэтому было принято решение удержанную сумму НДФЛ не возвращать, тем более что деньги были перечислены непосредственно на карту работницы, а не переданы наследнику; а уже с окончательного расчета ничего не удерживать.

Шпаргалка

Обязанность по уплате налогов прекращается вместе со смертью (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Доходы физических лиц, получаемые в порядке наследования (за исключением авторских вознаграждений), также не подлежат налогообложению (п. 18 ст. 217 НК). Поэтому все выплаты, неполученные работником на день смерти, выдаются его родственникам (ст. 141 ТК) или наследникам, установленным судом, без удержания налогов.

Трудности начинаются, если работник умирает в день получения зарплаты, в командировке до ее завершения (получив подотчетные суммы и суточные на весь срок вперед) или когда сумма отпускных, использованных авансом, превышает размер неполученной ко дню смерти зарплаты.

В первом случае, если заработная плата была перечислена работнику на карту и на тот момент он еще был жив, пересчитывать НДФЛ не нужно.

Если по результатам окончательного расчета умерший работник остался должен работодателю, на основании п. 2 ст. 266 НК и ст. 1183 ГК, данные долги считаются безнадежными (нереальными к взысканию). Подробная «инструкция» для бухгалтеров для данного случая содержится в Письме Минфина России от 24.02.2009 № 03-02-07/1-87.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Берется ли подоходный налог с больничного листа

Берется ли подоходный налог с больничного или нет — один из наиболее распространенных вопросов. Ответить однозначно на него нельзя, поскольку все зависит от оснований, по которым выдан лист временной нетрудоспособности.

Больничные Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

14 Января 2020 в 11:44

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Расчет среднесписочной численности работников за год — это правила подсчета количества сотрудников на предприятии для дальнейшей передачи данных в ИФНС и Росстат. Узнать, сколько человек в среднем работает в вашей компании, можно, посчитав вручную или с помощью специального сервиса.

Бухгалтерия в кадрах Управление персоналом

19 Сентября 2019 в 18:58

Удержание по исполнительному листу с больничного листа

Если сотрудник болел и предъявил больничный лист, удержания по исполнительному листу производятся? Да. Но только при определенных обстоятельствах. Каких – узнаете в нашей статье.

02 Сентября 2019 в 18:51

Выходное пособие при увольнении

Выходное пособие — это денежная компенсация, которая назначается и выплачивается работнику в ряде случаев при его увольнении. Увольнение с выходным пособием — это ситуация, когда работодатель перечисляет увольняющемуся сотруднику не только зарплату, но и определенную плату за прекращение сотрудничества в качестве отступных. Когда надо платить такие отступные, в каком размере и какие обязанности появляются у работодателя как налогового агента, рассмотрим в статье.

Увольнение Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

31 Августа 2019 в 17:02

Как компенсировать транспортные расходы сотрудникам

Компенсация транспортных расходов сотрудникам — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат на поездки, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, установленной Трудовым кодексом РФ, либо по собственной инициативе, когда такая компенсация предусмотрена трудовым или коллективным договором.

Гарантии и компенсации Оплата труда Расчеты с персоналом

06 Мая 2019 в 10:41

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА