рубрики

Подводные камни при расчетах с умершими работниками

15 Марта 2019 в 11:59
К внезапной смерти трудоспособного, никогда не жаловавшегося на здоровье человека, невозможно быть готовым. Однако это правило не должно распространяться не только на медработников, но и на кадровиков с бухгалтерами — они также должны очень четко понимать, что и как необходимо делать в подобной ситуации.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

История

— Смирнова Елизавета Константиновна у вас работает? — поинтересовался незнакомый голос в телефонной трубке.

-—На этот вопрос вам ответят в отделе кадров. Перезвоните, пожалуйста, через 10 минут, когда закончится обед, я вас соединю.

— У меня нет времени ждать окончания обеда. Гражданка Смирнова погибла, о чем необходимо сообщить родственникам…

Пока вся компания пыталась осознать гибель коллеги, сбитой автобусом на остановке, кадровик, расчетчик и главбух старались решить свою профессиональную проблему. Выплаты умершим работникам НДФЛ не облагаются, а Лиза умерла через полтора часа после перечисления аванса. То, что окончательная зарплата и компенсация неиспользованного отпуска будут выданы сыну без удержания налога, было понятно. А вот надо ли возвращать налог, удержанный с сегодняшней выплаты?

— В Налоговом кодексе говорится, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физлица… Фактически деньги выплачены еще при жизни, значит, налог мы перечислили правильно.

— А в свидетельстве о смерти время указывается или только дата? Сможем мы, если что, доказать, что аванс Лиза успела получить?

Время смерти в свидетельстве указывалось. Трудовой кодекс, регламентируя порядок получения зарплаты, не полученной ко дню смерти, разумеется, ничего о налогах не говорил. Поэтому было принято решение удержанную сумму НДФЛ не возвращать, тем более что деньги были перечислены непосредственно на карту работницы, а не переданы наследнику; а уже с окончательного расчета ничего не удерживать.

Шпаргалка

Обязанность по уплате налогов прекращается вместе со смертью (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Доходы физических лиц, получаемые в порядке наследования (за исключением авторских вознаграждений), также не подлежат налогообложению (п. 18 ст. 217 НК). Поэтому все выплаты, неполученные работником на день смерти, выдаются его родственникам (ст. 141 ТК) или наследникам, установленным судом, без удержания налогов.

Трудности начинаются, если работник умирает в день получения зарплаты, в командировке до ее завершения (получив подотчетные суммы и суточные на весь срок вперед) или когда сумма отпускных, использованных авансом, превышает размер неполученной ко дню смерти зарплаты.

В первом случае, если заработная плата была перечислена работнику на карту и на тот момент он еще был жив, пересчитывать НДФЛ не нужно.

Если по результатам окончательного расчета умерший работник остался должен работодателю, на основании п. 2 ст. 266 НК и ст. 1183 ГК, данные долги считаются безнадежными (нереальными к взысканию). Подробная «инструкция» для бухгалтеров для данного случая содержится в Письме Минфина России от 24.02.2009 № 03-02-07/1-87.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как рассчитать пособие по безработице

Остаться без работы может любой. Как сохранить доход на время поиска работы, сколько можно получить от государства, как считают пособие по безработице — расскажем в нашей статье. Также статья будет полезна для бухгалтера, к которому бывший сотрудник обратился за получением справки о заработке для службы занятости.

Гарантии и компенсации

26 Февраля 2019 в 12:29

Порядок выдачи расчетных листков

Согласно ст. 136 ТК РФ, работодатель при выплате зарплаты должен информировать работника о ее составных частях, причитающихся ему за отработанный период. Делается это с помощью расчетного листка. В этом материале мы перечислим основные правила выдачи расчетных листков по зарплате.

Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

25 Февраля 2019 в 20:40

Средняя численность работников

Средняя численность работников за год — это отчетный показатель количества сотрудников организации, формируемый в обязательном порядке работодателем для предоставления в налоговые органы. Расскажем, как такую информацию составить и направить.

Отчетность

21 Февраля 2019 в 12:26

Взыскание алиментов и долгов: вступили в силу новые правила

Работодатель — одно из тех лиц, которое обязано удерживать из заработной платы работника долги по исполнительным листам и судебным приказам, а также алименты. Но такой бесплатной помощи Федеральной службе судебных приставов кажется недостаточно. Ведомство готовит поправки, которые могут расширить обязанности компаний.

Актуально Расчеты с персоналом

23 Января 2019 в 11:19

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Налогообложение материальной помощи — это вопрос, который строго регулируется законодательными правилами РФ. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, облагается ли налогом материальная помощь 2019.

Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2019 в 16:51

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА