Порядок подачи уведомления по единому налоговому платежу
Прежде чем отправить деньги в бюджет, налогоплательщики предоставляют уведомление по единому налоговому платежу. В форму КНД 1110355 включают сведения о перечислениях, которые платят без сдачи декларации или расчета. Правила по работе с налоговыми уведомлениями изменили.
Скачать новый бланк для заполнения формы КНД 1110355 в 2024 году
Скачать образец заполнения новой формы КНД 1110355 в 2024 году по НДФЛ
Что такое уведомление по ЕНП
С 1 января 2023 все налогоплательщики уплачивают налоги, сборы, страховые взносы путем перечисления единого налогового платежа. В Налоговый кодекс внесли такую обязанность (п. 9 ст. 58 НК РФ). Теперь налогоплательщики подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов, страховых взносов, сборов, если законодательством предусмотрено:
- перечисление налоговых сборов до подачи декларации, расчета (страховые взносы, НДФЛ);
- отсутствие обязанности предоставлять отчетность по соответствующему платежу (земельный и транспортный налоги).
По какой форме подавать ЕНП-уведомление
Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Форма КНД уведомления ЕНС — 1110355.
ЕНП-уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Тот же приказ № ЕД-7-8/1047@ утвердил порядок заполнения и формат предоставления отчета.
Кроме того, в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» НДФЛ-уведомлений при указании кодов 21, 31, 33, 34 надо указывать номер:
- 01, 02, 03 — за период с 1 по 22-е число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно;
- 11, 12, 13 — за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно.
Изменения связаны с тем, что ФНС ввела два срока уплаты подоходного налога и подачи двух НДФЛ-уведомлений.
По налогу, по которому не надо подавать декларацию, в поле «Отчетный (календарный) год» предлагают указывать год, за который начислили налог. Изменится и поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента». Для электронной доверенности будем указывать ее GUID.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации платят налоги, сборы и страховые взносы. Используйте эти инструкции бесплатно.
По какой форме и в какой срок подавать ЕНП-уведомление
Уведомление налогоплательщик вправе предоставить:
- в электронном виде через операторов ЭДО или личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге, направив почтой или посетив инспекцию лично, если число работников менее 10 человек.
Установленный срок подачи уведомления по единому налоговому платежу — 25-е число месяца, в котором налог (взнос) подлежит уплате.
Для НДФЛ установлен особый срок подачи уведомлений (ст. 58, 226 НК РФ):
- по налогу, начисленному с 1 по 22-е число месяца, — уведомление подают 25-го числа. а НДФЛ платят 28-го числа текущего месяца;
- по налогу, начисленному с 23-го по последнее число месяца, — уведомление подают 3-го числа, а НДФЛ платят 5-го числа следующего месяца;
- по налогу, начисленному с 23 по 31 декабря, — уведомление подают и НДФЛ платят не позднее последнего рабочего дня в году.
Не все подлежащие уплате налоги необходимо указывать в уведомлении. Нет необходимости отражать суммы платежей, если наступила дата подачи декларации (расчета) и ФНС получила сведения о налоговых платежах из предоставленной отчетности. Так, сведения о сумме платежа по НДС или налогу на прибыль и авансах по нему при заполнении нового отчета не отражают. Налоговики получат соответствующие декларации еще до перечисления ЕНП.
Например, в ЕНП-уведомлении, которое подают до 25 января, необходимо отразить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с 1 по 22 января. А суммы страховых взносов, подлежащих перечислению 28.01, ФНС узнает из расчета по страховым взносам — его сдают до 25.01.
Как заполнить уведомление по ЕНП
Установленные правила, как подать уведомление о едином налоговом платеже, предусматривают его сдачу исключительно по месту нахождения головной организации. Филиалы и представительства компании отчет не заполняют. Заполняя форму на нескольких листах, используйте сквозную нумерацию страниц. Все данные прописываются заглавными буквами. При ручном заполнении используйте чернила черного, синего или фиолетового цветов. Исправления в бланке не допускаются.
На титульном листе отразите:
- данные головной организации (ИНН, КПП и ФИО руководителя или представителя);
- код ИФНС, в которую предоставляется отчет;
- дату заполнения.
Раздел «Данные» заполните следующим образом:
- КПП — переносятся сведения из декларации. Если подлежит уплате налог за обособленное подразделение, то указывается КПП обособки;
- ОКТМО — по общему правилу, переносятся сведения из соответствующей отчетности;
- КБК — код соответствующего налога, сбора, страхового взноса;
- сумма — сумма соответствующего налога (взноса), подлежащего уплате;
- отчетный (налоговый) период — в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения, утв. Приказом № ЕД-7-8/1047@;
- отчетный (календарный) год — указывается год, за который перечисляется ЕНП.
