Скачать бесплатно бланк отчета о движении денежных средств в Ворде в 2022 году
Скачать отчет о движении денежных средств в Excel в 2022 году
Скачать бесплатно бланк формы по ОКУД 0710005 в 2022 году в Excel (c кодами)
Скачать образец заполнения отчета о движении денежных средств по форме № 4 и его анализ
Для чего используют отчет
В положениях по бухгалтерскому учету разъясняется, зачем заполняют ОДДС в 2022 году — для отражения финансовых потоков за отчетный период и остатков денег и их эквивалентов на начало и конец года.
ОДДС — одно из приложений к бухгалтерскому балансу, который организации сдают в ИФНС после окончания расчетного периода. Предельный срок сдачи — до 31 марта года, который следует за отчетным. Форму за 2021 год сдаем до 31.03.2022. В ОДДС показывают поступления и расходы компании по основным операционным направлениям. В этой форме подробно расписывают показатели из балансовой строки 1250, в которой отражаются деньги и их эквиваленты.
ОДДС сдают организации, которые предоставляют в контролирующие органы баланс. Но есть исключения — компании, направляющие упрощенную бухотчетность. Субъекты малого бизнеса (СМП), НКО и участники проекта «Сколково» имеют возможность не подавать отчет о движении денег.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить отчет о движении денежных средств за 2021 год. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что входит в отчет
Отчитывайтесь по бланку из Приказа Минфина № 66н от 02.07.2010 (в редакции от 19.04.2019). Нормативный порядок заполнения ОДДС закреплен в ПБУ 23/2011.
Отчетная форма состоит из трех разделов:
- Потоки от текущих операций — для отражения поступлений и расходов по операционной деятельности предприятия.
- Потоки от инвестиционных операций — для учета приобретенных основных средств, оборудования, краткосрочных финансовых вложений.
- Потоки от финансовых операций — для фиксации поступлений и издержек, связанных с вкладами, кредитами, акциями и другими показателями.
Бухгалтеры или другие ответственные исполнители заполняют ОДДС в 1С в 2022 году или в других бухгалтерских программах. Отправляют форму в ФНС через 1С Отчетность, если сервис подключен, или же используют другие ПО для онлайн-отчетности — Контур, СБИС, Астрал.
Какие методы формирования отчета применяют
Для составления отчетности применяют прямой или косвенный методы.
Прямой
При использовании прямого метода денежные потоки учитываются как расчет оттоков и притоков денег компании. Чистый финансовый поток определяется как поступления от основного вида деятельности за минусом расходов на приобретение товаров, работ и услуг, операционных издержек, налоговых выплат, кредитных процентов, дивидендов и пр.
Косвенный
Косвенный метод — это учет денежных средств в соответствии с отчетом о финансовых результатах и балансом. Движение денег сверяется с прибылью, которую организация получила от ведения основной экономической деятельности. Такие статьи, как амортизация, резервы и обесценение, прибавляются к чистой прибыли, поскольку денежные средства в ходе таких операций не задействуют.
Каков порядок заполнения по разделам
Основные правила, как составить ОДДС, приведены в ПБУ 23/2011. При формировании ОДДС учитывайте ряд нюансов:
- Поступления от реализации товаров и перечисления поставщикам отражают без НДС.
- Налог на добавленную стоимость, акцизы отражаются суммарно и в отдельной строке — в текущих операциях. Если предъявленный покупателям НДС превышает входной, то отразите разницу в строке 4119, а если не превышает, то в строке 4129.
- Вознаграждение работникам, подоходный налог и другие зарплатные отчисления (страховые взносы) вносят в строку 4122.
- Налог на прибыль фиксируют в строке 4124 «Налог на прибыль организаций».
- Остальные налоги суммарно фиксируют в строке 4125.
Смотрите в таблице, как заполнить отчет о ДДС по разделам:
Название раздела ОДДС |
Порядок их заполнения и расшифровка строк в форме 4 (как ее называли раньше), в 2022 году это форма ОКУД 0710005 |
---|---|
По текущим операциям |
Указываем денежные потоки от текущих операций:
|
По инвестиционным операциям |
Определяем потоки от инвестиционной деятельности:
|
По финансовым операциям |
Рассчитываем потоки от финансовых операций:
|
Итоговые показатели |
В строке 4400 указываем сальдо (разницу между поступлениями и расходами) за отчетный год. В строке 4450 определяем остаток денег и эквивалентов на начало периода, а в строке 4500 — на конец года. В строке 4490 прописываем величину влияния изменений курса иностранной валюты к рублю. |
Образец
Так выглядит пример заполнения отчета о движении денежных средств за 2021 год:


