Повышение НДФЛ и новые вычеты на детей с 1 января 2025 года: что нужно знать кадровику?
Гудит бизнес-сообщество, обсуждая налоговую реформу 2025. Да уж, есть над чем подумать. Сегодня расскажем, как скажутся изменения порядка исчисления НДФЛ и размера детского вычета по налогу на работе кадровой и бухгалтерской служб предприятия.
Как изменится НДФЛ с 2025 года
Финальная версия закона о налоговой реформе от 12.07.2024 № 176-ФЗ значительно отличается от первоначального варианта. Рассказываем о тех изменениях в части НДФЛ и детских вычетов, что вошли в утвержденную редакцию.
НДФЛ
Налоговая реформа 2025 устанавливает пятиступенчатую шкалу НДФЛ:
|
Доход, млн руб. |
Ставка налога |
|---|---|
|
До 2,4 включительно |
13% |
|
Свыше 2,4 до 5 включительно |
312 000 + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн |
|
Свыше 5 до 10 включительно |
702 000 + 18% с суммы, превышающей 5 млн |
|
Свыше 10 до 20 включительно |
1 602 000 + 20% с суммы, превышающей 10 млн |
|
Свыше 20 |
2 602 000 + 22% с суммы, превышающей 20 млн |
Такие ставки НДФЛ с 2025 г. станут применяться для большинства видов доходов — заработной платы, вознаграждений по договорам ГПХ.
По мнению министра Силуанова, налоговая реформа в части НДФЛ позволит сгладить социальное неравенство и пополнить казну более чем на 500 млрд руб. Кроме того, министр заверяет, что повышение налога коснется малой части населения — чуть более 3 процентов. Делаем вывод, что лишь 3% трудящихся огромной страны имеют среднемесячный доход более 200 0000 рублей (2 400 000 / 12). У остальных граждан налоги не возрастут, никакой реформы они не заметят, ну, разве только порадуются неуклонному сглаживанию социального неравенства.
Еще одна важная деталь — реформа уравнивает ставки налога по трудовым договорам и договорам ГПХ для лиц, имеющих статус налогового резидента РФ и не имеющих такового. Так что удаленные сотрудники российских фирм, даже утратив налоговое резидентство, получат долгожданную возможность уплаты налога в бюджет РФ. Их работодатели выступят в привычной роли агентов по НДФЛ.
Вычеты на детей
В настоящее время детский вычет по НДФЛ предоставляется, пока доход родителя не достигнет 350 000 руб. С 2025 года порог повысится до 450 000. Увеличится и размер вычетов на несовершеннолетних детей:
- 1400 — на первого ребенка (здесь изменений нет);
- 2800 — на второго ребенка (сейчас 1400);
- 6000 — на третьего и каждого последующего (сейчас 3000).
Продвинутые сотрудники уже подходят с вопросами об экономии на НДФЛ в связи с принятием реформы.
Вот какой расчет налога мы сделали для нашего младшего инженера — мамы двух очаровательных девчушек трех и пяти лет. Мамин оклад — 70 000 руб./мес. Повышения в 2025 году, увы, не предвидится.
2024 год.
Предельной суммы для получения налоговых вычетов (350 000) она достигла за 5 месяцев.
Экономия на налоге: 1400 × 2 × 5 × 13% = 1820 рублей.
2025 год.
Рубикон в 450 000 будет перейден через 6 месяцев:
Экономия на налоге: (1400 + 2800) × 6 × 13% = 3276 рублей.
Налоговая реформа позволит нашей молодой маме-инженеру сэкономить на уплате налога целых 1456 рублей. За год.
Как новшества по НДФЛ повлияют на работодателя
Никакая налоговая реформа не проходит мимо работодателя. Тем более реформа, касающаяся расчетов с персоналом и начисления налогов. Особое внимание, похоже, следует обратить на формирование доходов высокооплачиваемых сотрудников, получающих на предприятии и зарплату, и дивиденды. По новым правилам, НДФЛ с дивидендов вполне может оказаться меньше налога с трудовых доходов. А это привлекает внимание сотрудников ФНС. Страсть, как любят они переквалифицировать одни отношения (и доходы) в другие, сулящие доначисление налогов.
Кадровая служба
Реформа избавляет кадровиков от утомительного сбора заявлений от сотрудников на предоставление им стандартных детских вычетов. Оное заявление больше не понадобится — свидетельства о рождении деточек с 2025 года станут достаточным основанием для предоставления вычетов.
Вводится новый вычет в размере 500 руб./мес. сотрудникам, впервые сдавшим (или подтвердившим) нормы ГТО. Кадровики, имейте в виду, что вместе со значком ГТО сотрудник обязан предъявить вам документ о прохождении диспансеризации!
Бухгалтерия
Коллеги, помните, совсем недавно нам рассказывали о снижении нагрузки в связи с введением системы ЕНС/ЕНП? Благодаря налоговой реформе 2025, с нагрузкой у нас точно будет все в порядке. Вам уже одобрили увеличение штата в связи с упомянутой реформой?
НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ считаем по пятиступенчатой шкале, налог с дивидендов — по двухступенчатой, налог с северных и районных надбавок — тоже по двухступенчатой, но пороговые значения у них разные. Are you ready?
К чему готовиться уже сейчас
Кадровикам, скорее всего, понадобится проанализировать и обновить договоры с удаленщиками, работающими за рубежом. Что там о пересечении границы, о сроке нахождения в стране, об уплате НДФЛ?
Бухгалтерам остается надеяться на корректное внесение изменений, предусмотренных реформой, в бухгалтерские программы. Отчетные формы по НДФЛ изменятся неизбежно. Держим руку на пульсе, коллеги, и делимся соображениями по поводу налоговой реформы 2025 в комментариях.
