рубрики

Предел вычетов по НДФЛ на детей

КонсультантПлюс
Предел вычета на детей — сумма от 1400 до 15 000 рублей. И если вы являетесь родителем или законным опекуном несовершеннолетнего, то можете уменьшить уплачиваемый налог на доходы физических лиц на эту сумму.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Скачать заявление на получение налогового вычета

Кому положен и в каком размере

По статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, получить стандартный вычет на детей могут:

  • родной или приемный родитель;
  • супруг или супруга родителя;
  • опекун или попечитель.

Предельная величина вычета на ребенка в 2019 году на детей в месяц составляет:

Категория детей и родителей Сумма, руб.

Первый и второй

1400
Третий и последующий 3000
Единственный родитель Предоставляется в двойном размере
Инвалид I и II группы
Родители и усыновители 12 000
Опекуны и попечители 6000

Также в двойном размере льгота на детей по подоходному налогу предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. Второй родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите внимание, что после развода оба родителя вправе получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233).

Существенный вопрос, каким по очередности является сын или дочь. Необходимо учитывать, что число детей определяется независимо от возраста старших детей. То есть если даже старшие дети достигли 24 лет, их все равно необходимо включать в подсчет (письмо Минфина РФ № 03-04-05/17101 от 15.04.2014).

ВАЖНО!
Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года, или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Какой предел по НДФЛ на детей для предоставления вычетов в этом случае? Чиновники напоминают (письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-06/96676), что по статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставлять стандартный налоговый вычет надо до конца календарного периода, в котором сыну или дочери исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год.

Если период обучения заканчивается в месяце до окончания календарного периода, в котором наследнику исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2019 года исполнилось 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2020 года, значит, его отец сможет получать возвраты до конца 2019 года. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2020 года, а вуз он оканчивается в июле 2020, то работник Иванов сможет получать льготу по налогу до июля 2020 включительно.

Пределы

Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.

Лимиты по возрасту

Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.

Как получить льготу через работодателя

Заявление на льготу подает один из работодателей. Но работнику предварительно стоит выяснить у своего работодателя, до какой суммы вычет на ребенка, предельная величина вычета в его конкретном случае и т. д. В заявлении необходимо указать размер и основание получения льготы, Ф.И.О. и даты рождения детей. Необходимо приложить подтверждающие право на налоговую льготу документы:

  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • акт о назначении опекуна;
  • свидетельство о браке (для супруга родителя);
  • свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
  • документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
  • документы, подтверждающие статус единственного родителя (предельная величина стандартного вычета на ребенка в 2019 году в этом случае увеличивается в два раза);
  • подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
  • справку об инвалидности.

Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему предоставят только с учетом доходов по предыдущему месту работы. При этом необлагаемая база по НДФЛ на детей указана в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в нее входят суточные в пределах нормативов, пособия по беременности и родам, некоторые виды материальной помощи, например, на погребение члена семьи. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.

Образец заявления

Генеральному директору ООО «Компания»

Савватееву С.С.

от Ивантеева Сергея Леонидовича

ИНН 784011111111

Паспорт: Серия 11 № 11111 выдан 11.11.2011

Отделом ФМС Санкт-Петербурга

Адрес: Санкт-Петербург,

улица Первая, дом 2, квартира 3

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

На основании статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу при расчете налога на доходы физических лиц предоставить стандартный налоговый вычет на моих младших детей:

  1. Ивантееву Марию Сергеевну. Дата рождения — 03.11.2010. В сумме 1400 руб.
  2. Ивантеева Ивана Сергеевича. Дата рождения — 15.07.2015. В сумме 3000 руб.

Приложение:

  1. Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Анны Сергеевны. Дата рождения — 11.06.1995.
  2. Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Марии Сергеевны.
  3. Копия свидетельства о рождении Ивантеева Ивана Сергеевича.

Предел НДФЛ

Для наглядности рассмотрим пример. Менеджер Ивантеев С.Л. обратился к руководству, чтобы получить стандартные вычеты на детей по НДФЛ (до какой суммы предел мы уже говорили — 350 000 рублей). У Ивантеева трое детей:

  1. Ивантеева Анна Сергеевна, дата рождения — 11.06.1995, не обучается, образование получено.
  2. Ивантеева Мария Сергеевна, дата рождения — 03.11.2010.
  3. Ивантеев Иван Сергеевич, дата рождения — 15.07.2015.

Работнику установлен оклад 40 000 рублей в месяц.

Старшей дочери более 18 лет, и она не является учащейся очного отделения, следовательно, на нее льгота не распространяется. Двое других младше 18 лет, поэтому в 2019 г. Ивантееву С.Л. предоставлено ежемесячное уменьшение налоговой базы на второго сына или дочь в размере 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.

В сентябре доход превысил 350 000, достигнут предел лимита дохода для вычета по НДФЛ на детей, поэтому уменьшение базы по НДФЛ более не применяется. Таким образом, налогооблагаемая база за налоговый период была уменьшена на 35 200 рублей, а сумма уплаченного в бюджет НДФЛ — на 4576 рублей. В справке 2-НДФЛ предоставленные стандартные вычеты необходимо отразить в разделе 4. Коды установлены приказом Минфина № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как оплачиваются новогодние праздники в 2021 году

Оплачиваются ли новогодние праздники, если не работаешь, — да, но при условии, что имеется действующий трудовой договор. Заплатят и отпускные, и больничные, приходящиеся на зимние каникулы. Только при неоплачиваемых работодателем отпусках никакие выплаты не положены.

Рабочее время Бухгалтерия в кадрах Законодательство Оплата труда Трудовые споры

04 Декабря 2020 в 12:55

Деньги подотчет: что изменилось в правилах выдачи с 30 ноября 2020 года

Правила выдачи денег подотчет последний раз менялись 30.11.2020. Тогда же претерпели изменения некоторые кассовые операции. Последующие нововведения в проведении учета и налогообложения затронули порядок расчетов с подотчетниками.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2020 в 13:26

Какой штраф за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несданную отчетность в налоговую — суммы в диапазоне от 1000 руб. до 30% сбора или взноса. Санкции зависят от категории налогоплательщика, размера начислений и количества подобных нарушений.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

18 Ноября 2020 в 13:41

Как получить пособие за постановку на учет до 12 недель беременности

Пособие за раннюю постановку на учет по беременности — 675,15 руб. Это единоразовая выплата, которая предусмотрена федеральным законом №81 от 19 мая 1995 года (ст. 10).

Больничные Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство

17 Ноября 2020 в 13:47

Как подготовить заявление о снятии с учета ЕНВД

Сроки подачи заявления о снятии с ЕНВД — это 5 рабочих дней:

  • с момента прекращения деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход;
  • со дня перехода на иную систему налогообложения;
  • с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены ограничения для применения «вмененки».

 

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Законодательство

12 Ноября 2020 в 14:14

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА