рубрики

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

КонсультантПлюс

Предельная база страховых взносов — это уровень доходов работников, до достижения которого компания начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, выплаты на медстрахование и травматизм не лимитируются.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Минфин подсчитал значения на 2021 год

Минфин России разместил на едином портале для публикации проектов нормативно-правовых актов проект постановления Правительства РФ о предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2021.

Для всех организаций и ИП, производящих выплаты работникам, установлена предельная база для начисления взносов с доходов граждан с 01.01.2021:

  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей;
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 1 465 000 рублей.

Лимиты применяются в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала года. При их достижении:

  • для платежей на ОПС применяется пониженный тариф 10%;
  • для ОСС по ВНиМ начисление прекращается.

На момент написания статьи проект постановления не принят, лимиты могут измениться.

Кто и куда платит страховые взносы

Страховые взносы — обязательные платежи, которые делает работодатель за своих подчиненных. Если человек работает сам на себя, он уплачивает деньги в ФСС, ПФР и ФФОМС самостоятельно. По действующему законодательству, размеры выплат следующие (данные для большинства случаев, пониженные тарифы не рассматриваются):

Вид платежа

Работодатели

Индивидуальные предприниматели без работников (платят только за себя)

Тариф в 2020 г.

Тариф в 2021 г.

Фиксированная выплата в 2020 г.

Фиксированная выплата в 2021 г.

На пенсионное страхование (в ПФР)

  • 22%* — утвержденная предельная база для начисления страховых взносов;
  • 10% — сверх лимита.
  • 22%*;
  • 10% — сверх лимита.
  • 29 354 руб., если доход не превышает 300 000 руб.;
  • на сумму, превышающую 300 000, начисляют 1%, но не более 234 832 руб.
  • 32 448 руб., если доход не превышает 300 000 руб.;
  • на сумму, превышающую 300 000, начисляют 1%, но не более 259 584 руб.

На социальное страхование (в ФСС)

  • 2,9%*;
  • 0% — при превышении базы;
  • 1,8%* — в отношении временно пребывающих иностранных работников.
  • 2,9%*;
  • 0% — при превышении базы;
  • 1,8%* — в отношении временно пребывающих иностранных работников.

Добровольно!

3925 руб. 44 коп.

Добровольно!

4221 руб. 24 коп.

На медицинское страхование (в ФФОМС)

5,1%.

5,1%.

6884 руб.

8426 руб.

На профилактику травматизма (в ФСС)

0,2-8,5 процента в зависимости от класса профессионального риска.

0,2-8,5 процента в зависимости от класса профессионального риска.

* — действуют лимиты доходов

Зачем введены лимиты заработка

В российском законодательстве предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году нужна, чтобы определить, по каким тарифам работодатель уплачивает обязательные суммы в фонды социального и пенсионного страхования. Власти ежегодно повышают эти предельные суммы на уровень инфляции. Это необходимо, чтобы работодатели могли выплачивать большие заработные платы и не скрывали их от налогообложения.

Несколько лет назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что бюджет ФФОМС слишком маленький, и решили удерживать все платежи по обычным тарифам со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.

Помимо сумм на ОСС и ОПС, которые уплачивают организации и ИП за своих сотрудников, база превышения страховых взносов влияет на размеры начисляемых больничных.

Какие пределы действуют в 2020

Ежегодно постановлением правительства вводится лимит дохода для начисления страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. На 2020 год эти лимиты введены постановлением правительства от 06.11.2019 № 1407:

  • для начисления в ПФР на ОПС — 1 292 000 рублей.;
  • база для начисления взносов в ФСС на ОСС — 912 000 рублей.

Что входит в лимит заработка

Определить, какие выплаты включаются в предельную базу ФСС и ОПС, несложно — все, которые облагаются страховыми взносами. Это заработная плата, премии, некоторые компенсации, суммы по договорам ГПХ.

Как предельная база влияет на ОПС

Сравним утвержденные лимиты страховых взносов. В 2020 году на ОПС с доходов работника берут 22% и уплачивают в ПФР. И так до тех пор, пока зарплата человека не достигнет максимума. Если ваша зарплата меньше, то каждый месяц на будущую пенсию работодатель отчисляет 22% от выплаченного заработка. Если зарплата больше, то как только вы заработаете 1 292 000 рублей, на ОПС организация перечислит только 10%. В 2020 году это случается при ежемесячном заработке более 107 667 рублей. Но если он ниже, работодателю придется платить регулярно в ПФР 22% от вашего дохода.

Как лимит заработка влияет на размеры больничных

Ситуация с социальным страхованием сложнее. Из средств ФСС выплачивают больничные, в том числе в связи с беременностью и родами. При повышении лимитов доходов увеличивается и максимальный размер пособия по беременности и родам за стандартные 140 дней декретного отпуска. В 2020 году он равен 301 095,89 рублей.

Аналогичным способом считают максимальную сумму выплаты по больничному, полученного из-за болезни. Но вместо 140 дней ставят то количество, которое указано в листке нетрудоспособности.

Если считать максимальный размер пособия за 1 день больничного, получим в 2020 году 2434,2 руб. Более точные суммы пособия зависят от стажа и среднего заработка заболевшего сотрудника.

Травматизм и профзаболевания

У работодателей часто возникает вопрос, есть ли предельная база начисления взносов по несчастным случаям и ПЗ, — нет, она не предусмотрена действующим законодательством. Тарифы, в том числе пониженные, для работодателей устанавливает ФСС, исходя из соблюдения норм трудового законодательства, требований по охране труда, результатов СОУТ и сферы деятельности организации.

Отчетность

Работодатели в расчете РСВ отражают суммы выплат работникам в пределах лимитов на ОПС и ВНиМ, так и при их превышении. Делается это отдельно. В расчете отдельно указывается количество работников, у которых заработок превысил лимит для начислений по стандартным тарифам.

При заполнении строки 001 приложения 1 к разд. 1 формы РСВ указывается код тарифа. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1, сколько тарифов применялось. Какой код ставить при превышении предельной базы по ОПС в форме РСВ? Специальный код 20 (письмо ФНС РФ от 07.04.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Превышение базы заработка отражается в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 формы РСВ в строках:

  • 051 «База для исчисления страховых взносов, в том числе в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • 062 «Исчислено страховых взносов, в том числе с суммы превышения предельной величины для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование».
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Определены ставки страховых взносов на травматизм на 2020 год

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2020 году — это от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Он зависит от основного вида деятельности, который подтверждается ежегодно. Фонд соцстраха на основании заявления высылает уведомление. Для получения скидки (60% за работников-инвалидов) необходимо обратиться в письменной форме до 1 ноября.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

27 Октября 2020 в 15:39

Реквизиты ПФР для уплаты штрафов

Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  • ИНН: 7703363868;
  • КПП: 772501001;
  • Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  • Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
  • БИК: 044525000;
  • Расчетный счет: 40101810045250010041.

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

12 Октября 2020 в 13:50

Какой штраф за отсутствие кассы

Штраф за отсутствие фискального оборудования — это санкция по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая составляет:

  • для должностных лиц и ИП от 1/4 до 1/2 дохода, полученного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 3/4 до всей выручки, но не менее 30 000 рублей.

Бухгалтерия в кадрах

12 Октября 2020 в 13:31

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  • штраф до 500 000 руб.;
  • ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

В какие сроки оплачивать налог на УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА