Предельная величина базы для начисления страховых взносов
Предельная база страховых взносов — 1 465 000 рублей для платежей на пенсионное страхование и 966 000 рублей — на социальное страхование. Доходы для выплат на медстрахование и травматизм не лимитируются.
Минфин подсчитал значения на 2022 год
Минфин России разместил на едином портале для публикации проектов нормативно-правовых актов проект постановления правительства РФ, где написана предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2022.
Для всех организаций и ИП, производящих выплаты работникам, планируется установить предельную базу для начисления страховых взносов с доходов граждан с 01.01.2022:
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей;
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 1 565 000 рублей.
Лимиты применяются в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала года. При их достижении:
- для платежей на ОПС с суммы превышения для страховых взносов в 2022 году применяется пониженный тариф 10%;
- для ОСС по ВНиМ начисление прекращается.
На момент написания статьи проект постановления не принят, лимиты могут измениться.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как начислить, уплатить и отчитаться по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Кто и куда платит страховые взносы
Страховые взносы — обязательные платежи, которые делает работодатель за своих подчиненных. Если человек работает сам на себя, он уплачивает деньги в ФСС, ПФР и ФФОМС самостоятельно. С учетом действующего законодательства предлагаем таблицу предельных величин страховых взносов на 2022 год и 2022 год (данные приведены для большинства случаев, пониженные тарифы, установленные для отдельных категорий плательщиков, не рассматриваются):
|
Вид платежа |
Тарифы взносов в 2022-2022 гг. для работодателей — организации и ИП |
Максимальная величина страховых взносов в государственные бюджетные фонды в 2022-2022 гг. для индивидуальных предпринимателей без работников (платят только за себя) |
||
|
Тариф в 2022 г. |
Тариф в 2022 г. |
Фиксированная выплата в 2022 г. |
Фиксированная выплата в 2022 г. |
|
|
На пенсионное страхование (в ПФР) |
|
|
|
|
|
На социальное страхование (в ФСС) |
|
|
Добровольно! Минимум 4221 руб. 24 коп. |
Добровольно! Минимум 4738 руб. 72 коп. (величина ориентировочная, поскольку МРОТ на 2022 год еще не установлен законом). |
|
На медицинское страхование (в ФФОМС) |
5,1%. |
5,1%. |
8426 руб. |
8766 руб. |
|
На профилактику травматизма (в ФСС) |
0,2-8,5 процента, в зависимости от класса профессионального риска. |
0,2-8,5 процента, в зависимости от класса профессионального риска. |
– |
– |
|
* — действуют лимиты доходов |
||||
Зачем введены лимиты заработка
В российском законодательстве поясняется, что такое предельная база для начисления страховых взносов и для чего она нужна: это уровень дохода работников, до достижения которого работодатель (компания или ИП) начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Подобные ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, и власти ежегодно повышают эти предельные суммы на уровень инфляции. Чиновники считают, что и повышение МРОТ, и увеличение лимитов взносов ВНИМ позволяет работодателям выплачивать большие заработные платы, не скрывая их от налогообложения.
Некоторое время назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что правила, как определяют предельную базу по страховым взносам в медицинской сфере, заметно ограничивают бюджет ФФОМС. Это, в свою очередь, бьет по программам обязательного медицинского страхования. В итоге решили удерживать все платежи по обычным тарифам со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.
Помимо сумм на ОСС и ОПС, которые уплачивают организации и ИП за своих сотрудников, база превышения страховых взносов влияет на размеры начисляемых больничных.
Какие пределы действуют в 2022 году
Ежегодно постановлением правительства вводится ограничение дохода для начисления выплат на социальное и пенсионное страхование. С учетом постановления правительства № 1935 от 26.11.2020, лимит базы для начисления страховых взносов в 2022 году следующий:
- для начисления в ПФР на ОПС — 1 465 000 рублей;
- база для начисления взносов в ФСС на ОСС — 966 000 рублей.
Что входит в лимит заработка
Определить, какие выплаты включают в предел страховых взносов в 2022 году, несложно — все, которые облагаются страховыми взносами. Это заработная плата, премии, некоторые компенсации, суммы по договорам ГПХ.
Как предельная база влияет на ОПС
Сравним утвержденные лимиты. В 2022 году на ОПС с доходов работника берут 22% и уплачивают в ПФР. И так до тех пор, пока зарплата человека не достигнет максимума. Если ваша зарплата меньше, то каждый месяц на будущую пенсию работодатель отчисляет 22% от выплаченного заработка. Если зарплата больше, то как только вы заработаете 1 465 000 рублей, на ОПС организация перечислит только 10%. В 2022 году это случается при ежемесячном заработке более 122 083 рублей. Но если он ниже, работодателю придется платить регулярно в ПФР 22% от вашего дохода.
Как лимит заработка влияет на размеры больничных
Ситуация с социальным страхованием сложнее. Из средств ФСС выплачивают больничные, в том числе в связи с беременностью и родами. При повышении лимитов доходов увеличивается и максимальный размер пособия по беременности и родам за стандартные 140 дней декретного отпуска. В 2022 году он равен 340 795 рублей.
Аналогичным способом считают максимальную сумму выплаты по больничному. Но вместо 140 дней ставят то количество, которое указано в листке нетрудоспособности.
Если считать максимальный размер пособия за 1 день больничного, получим в 2022 году 2434 руб. 25 коп. Более точные суммы пособия зависят от стажа и среднего заработка заболевшего сотрудника.
Травматизм и профзаболевания
У работодателей часто возникает вопрос, как устанавливается предельная величина по страховым взносам по несчастным случаям и ПЗ. Ее никак не считают, она не предусмотрена действующим законодательством. Тарифы, в том числе пониженные, для работодателей устанавливает ФСС, исходя из соблюдения норм трудового законодательства, требований по охране труда, результатов СОУТ и сферы деятельности организации.
Отчетность
Работодатели в расчете РСВ отражают суммы выплат работникам в пределах лимитов на ОПС и ВНиМ, так и при их превышении. Делается это отдельно. В расчете отдельно указывается количество работников, у которых заработок превысил лимит для начислений по стандартным тарифам.
Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 (подразделов), сколько тарифов применялось. Код плательщика — 01 или иной (возможны и несколько), указанный в приложении 5 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
Страховые взносы на ОПС отражают в подразделе 1.1 приложения 1 к разд.1. Превышение базы заработка отражается в строках:
- 021 — количество лиц, выплаты которым превысили предельную базу;
- 051 — база для исчисления выплат с сумм, превышающих лимит по каждому застрахованному;
- 062 — сумма, исчисленная с превышения лимита.
Выплаты на ВНиМ указывают в приложении 2 к разд. 1 расчета. Здесь обратите внимание на строку 040 (сумма по каждому работнику, превышающая предельную базу) и строку 050 (база для исчисления взносов).
