рубрики

Профессиональные налоговые вычеты

КонсультантПлюс
Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Сумма профессионального налогового вычета — что это

Правила предоставления вычета прописаны в статье 221 НК РФ.

На профессиональные налоговые вычеты имеют право:

  • индивидуальные предприниматели (по деятельности, не освобожденной от уплаты НДФЛ);
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • выполняющие работы по гражданско-правовым договорам;
  • авторы произведений науки, литературы и искусства, получающие вознаграждение за их создание и иное использование;
  • патентообладатели изобретений, полезных моделей, промобразцов, получающие вознаграждение за их использование.

Профвычет представляет собой сумму расходов физического лица, которые он понес при выполнении работ.

В общем случае льгота предоставляется в размере понесенных и документально подтвержденных при исполнении работ затрат. Если затраты подтвердить нет возможности, то для некоторых категорий установлены следующие нормативы, в размере которых может быть уменьшен налогооблагаемый доход:

Категория налогоплательщика Норматив затрат (% от суммы дохода)
Индивидуальные предприниматели 20
Авторы литературных произведений 20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот 30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства 40
Создатели теле- и кинофильмов 30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра 40
иных музыкальных произведений 25
Исполнители произведений литературы и искусства 20
Создатели научных трудов и разработок 20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов 30

Закон позволяет получить профвычет через налогового агента (лица, который выплачивает вам доход и удерживает НДФЛ) или через ИФНС.

Получение профвычета у налогового агента

Для получения вычета у налогового агента необходимо написать соответствующее заявление. Оно составляется в произвольной форме. В нем следует указать, что вы хотите получить профвычет и его сумму. К заявлению следует приложить подтверждающие документы, например товарные чеки, договоры, накладные.

Если затраты не подтверждены документально, но есть установленный норматив затрат, то размер процента налогового вычета также следует указать в заявлении. На основании этого заявления работодатель будет производить вычет из авторских выплат.

Образец заявления (фактические расходы)

Образец заявления (норматив)

Организация обязана вести регистры по удерживаемому им НДФЛ, в том числе организовать учет профессионального вычета, предоставленного по заявлениям физических лиц. Сведения об исчисленном и удержанном НДФЛ до 1 апреля налоговый агент ежегодно предоставляет в ИФНС по форме 2-НДФЛ. В ней же он отразит суммы предоставленного профвычета по кодам:

  • 403 — в размере подтвержденных расходов по договорам на выполнение работ или оказание услуг;
  • 404 — в размере фактических расходов авторов;
  • 405 — по нормативам затрат.

Как получить профессиональный вычет через ИФНС

Профессиональный вычет — это льгота по налогу на доходы, которую не всегда можно получить через налогового агента. Если вы занимаетесь частной практикой или получили доход по договору подряда от физического лица, то единственная возможность им воспользоваться — подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по окончании года.

3-НДФЛ подается по истечении налогового периода (за 2018 год — в 2020 году). Форма декларации меняется практически ежегодно. При ее оформлении необходимо найти актуальный на сегодняшний день бланк. 3-НДФЛ за 2018 года подается по новой форме, которая значительно отличается бланка отчета за 2017 год.

Для уменьшения налога полученные доходы необходимо отразить в Приложении 1.

Расчет суммы профвычета следует отразить в Приложении 3.

Если вы планируете получить профвычет в размере фактически понесенных расходов, то для их подтверждения нужно приложить к декларации необходимые документы. Документы должны быть правильно оформлены и поданы в ИФНС в полном объеме. Они должны подтверждать суммы затрат, указанные в декларации. При их отсутствии налоговый орган откажет в предоставлении профвычета.

Профессиональный налоговый вычет для адвоката

Налогообложение доходов от деятельности частнопрактикующих адвокатов имеет ряд особенностей. Они не являются индивидуальными предпринимателями. Адвокатская деятельность не подпадает под особые режимы налогообложения. Уплата налогов частнопрактикующими адвокатами имеет ряд особенностей.

Налог Порядок налогообложения
НДС Освобождены в соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Налог на имущество Аналогичен порядку уплаты физическими лицами. Расчет производится налоговой инспекцией. Оплата производится на основании уведомлений ИФНС.
Страховые взносы

За себя — установлены в п. 1 ст. 430 НК РФ.

В отношении наемных работников — в общеустановленном порядке
НДФЛ 13 % от полученного дохода, уменьшенного на сумму профвычета.

Профессиональный вычет предоставляется этой категории налогоплательщиков в размере документально подтвержденных расходов. Сумма расходов определяется аналогично порядку, установленному главой 25 НК РФ для налога на прибыль. В том числе в расходы включаются в полном объеме уплаченные страховые взносы (Письмо ФНС от 04.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки бухгалтерского учета по начислению зарплаты — это записи, отражающие расчеты с сотрудниками организации. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

12 Июня 2020 в 12:01

Определены ставки страховых взносов на травматизм на 2020 год

Страховые взносы на травматизм — это отдельный вид обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, они составляют от 0,2 до 8,5% от общей суммы вознаграждений, выплаченных работникам организации. Для предпринимателей предусмотрены общие ставки и льготы, которые зависят от уровня опасности производства.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

10 Июня 2020 в 08:33

Компенсация ГСМ: что это такое, кому и как ее выплачивают

Оплата ГСМ — это возмещение расходов на покупку топлива и смазочных материалов в случае использования работником личного транспорта в служебных целях. Но существуют нюансы, как правильно документально оформить выплаты и как отразить их в учете.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Кадровики советуют

04 Июня 2020 в 17:32

Должны ли безработные и самозанятые платить налог

Налог на безработных и самозанятых — это обязательный взнос физических лиц государству на основе налогового законодательства. В России отчисления от самозанятых предусмотрены специальным налоговым режимом с 2019 года. Для безработных такие платежи пока не введены и даже не обсуждаются законодателями.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Самозанятость

02 Июня 2020 в 14:35

Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

Контрольные соотношения по страховым взносам используются для проверки правильности заполнения расчета, который утвердила ФНС РФ своим приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Кроме специальной формы расчета, регламентированы порядок ее заполнения, а также формат предоставления в электронной форме. Это стало необходимым, поскольку в текущем году контроль за исчислением и уплатой страховых взносов по обязательному страхованию работников (кроме взносов по травматизму и профзаболеваниям) возложен на ФНС РФ.

Бухгалтерия в кадрах

02 Июня 2020 в 14:29

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА