Сдает ли самозанятый налоговую отчетность

Кто такие самозанятые и чем они занимаются

В прошлом году в 4 субъектах опробовали новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Граждан, которые пользуются им, называют самозанятыми, несмотря на то что в Федеральном законе №422-ФЗ от 27.11.2018, которым введен режим, это понятие даже не фигурирует.

Летом и в начале сентября 2020 года законы, позволяющие россиянам и некоторым категориям иностранцев пользоваться НПД, появились практически во всех регионах. И теперь многие решают, не отказаться ли от статуса ИП полностью или частично, учитывая, что налоги на профессиональную деятельность ниже, а отчетность при самозанятости полностью отсутствует.

Чтобы начать работать, гражданин, даже если он наемный работник и трудится по трудовому договору, обязан зарегистрироваться как плательщик налога. В течение месяца он продает товары или услуги, а потом с полученного дохода уплачивает в бюджет 4 или 6 процентов с дохода, в зависимости от того, кто купил его продукт или услугу. Никакая дополнительная бумажная или электронная отчетность самозанятых лиц в налоговую в 2020 году не предусмотрена, хотя отчитываться все же придется — о проведенных сделках и полученных деньгах. Гражданин обязан фиксировать либо в личном кабинете, либо в мобильном приложении «Мой налог» эти сведения, чтобы ИФНС получила всю необходимую информацию о плательщике и его выручке.

Несмотря на множество преимуществ, для самозанятых введены определенные ограничения. Так, им запрещено продавать товары или услуги, которые произведены не ими лично. Второе ограничение — годовой доход на НПД не должен превышать 2,4 млн руб. И еще одно – никаких наемных работников.

Что касается деятельности, которой разрешено заниматься, здесь запретов немного, учитывая, что продавать разрешено только продукцию собственного производства. Хотите — создавайте компьютерный софт, хотите — шейте, а хотите — репетиторством занимайтесь. Независимо от рода занятий отчетные документы для самозанятых — чеки, которые формируются в мобильном приложении или личном кабинете при внесении записей о продаже товара или услуги.

Как самозанятые считают и уплачивают налоги и взносы

Гражданам, использующим налог на профессиональный доход, не приходится самостоятельно считать, сколько заплатить в бюджет. Когда они вносят информацию о полученном доходе, система автоматически рассчитает сумму к уплате. Ставка НПД составляет 4%, если клиент — иное физическое лицо, и 6% — если юридическое. Поскольку единственный отчет самозанятого перед налоговой представляет собой регулярные записи о продажах и содержит все данные о покупателе и выручке, сумма рассчитывается мгновенно.

Но это еще не окончательный расчет. Закон предоставляет гражданам налоговый вычет в размере 1% по сделкам с физлицами и в размере 2% при продаже товаров или услуг организациям. Максимальная сумма вычета — 10000 рублей. И снова никакая отчетность при НПД не понадобится, чтобы доказать, что вычет использован правомерно, поскольку все расчеты производятся автоматически.

Единственное исключение: если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, самозанятому следует по итогам года подготовить отчетность по форме 3-НДФЛ и указать сумму превышения.

Что касается страховых взносов на пенсионное страхование, то от них граждан на НПД освободили. Точнее, от их обязательной уплаты. Но по собственной инициативе они вправе вносить деньги в ПФР на будущую пенсию. Если вы решите, что это необходимо, уточните, какую отчетность сдают самозанятые граждане РФ в таком случае. Если вас убеждают, что ничего не надо, как минимум храните квитанции об уплате взносов. На всякий случай.

Отчетность за работников на договорах ГПХ

Закон запрещает лицам на НПД иметь наемных работников, но заключать соглашения гражданско-правового характера им разрешено. Если договор заключил ИП, он обязан удержать НДФЛ и уплатить с вознаграждений исполнителю страховые взносы. Если заказчиком выступает гражданин на НПД без регистрации в качестве ИП, он не платит за исполнителя подоходный налог, но обязан заплатить страховые взносы (см. письмо Минфина №03-15-05/9504 от 15.02.2018). В такой ситуации следует помнить, какие отчеты сдают самозанятые ИП и физлица:

• при наличии регистрации в качестве ИП для налоговой готовят формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, а для ПФР — отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• если у человека нет статуса ИП, он никакую отчетность по НДФЛ не готовит, поскольку не регистрируется как налоговый агент, но сдает отчеты о персонифицированном учете и уплаченных страховых взносах.

Чтобы вы ничего не забыли, предлагаем небольшую памятку, какую отчетность сдавать в налоговую и ПФР.