0

Штраф за несвоевременную подачу РСВ

Бухгалтерия Отчетность Штрафы

Как и все страхователи, мы ежеквартально отправляем в налоговую расчет по страховым взносам. Но недавно у нас произошла внештатная ситуация: в день сдачи отчетности за 1 квартал отключили электроэнергию. Свет включили только на следующий день, и мы сразу же отправили отчет. После этого я позвонила в налоговую и узнала, что нам грозит за просрочку и надо ли платить штраф за несвоевременную подачу РСВ за день опоздания.

НПА, регулирующие штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Налоговики рассказали нам, что за просрочку сдачи отчетности грозит налоговая и административная ответственность. ИФНС штрафует:

  • по статье 119 НК РФ — за то, что расчет не предоставили в срок;
  • по статье 76 НК РФ — за то, что расчет сдали намного позднее положенного срока (просрочка — 20 дней и больше).

Есть еще налоговая ответственность и за некорректный формат сдачи отчета — на бумаге вместо электронной формы (ст. 119.1 НК РФ). Но это не наш случай: мы отправили РСВ правильным способом и не платили штраф в 200 рублей.

Административку выписывают не на организацию, а на ее должностных лиц. Ответственность за непредоставление налоговой отчетности установлена ст. 15.5 КоАП РФ. К предпринимателям административное наказание не применяют.

Сроки подачи отчета РСВ

Прежде чем перейти к штрафам, напомним сроки отправки РСВ. Страховой расчет отправляют в налоговую ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если предельная дата отчетности выпадает на нерабочий день, РСВ разрешают отправить на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И это не считают просрочкой.

Сроки по РСВ в 2025 году:

  • за 1 квартал — до 25.04.2025;
  • за полугодие — до 25.07.2025;
  • за 9 месяцев — до 27.10.2025;
  • за год — до 26.01.2026.

Действующий бланк и правила заполнения расчета по страховым взносам найдете в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Бланк периодически обновляют, убедитесь, что используете актуальный!

Бесплатно скачать бланк или образец этого документа в КонсультантПлюс! Скачать бесплатно

Штраф за несвоевременную подачу отчета РСВ

А теперь к штрафам. За то, что просрочили сдачу РСВ, налоговики оштрафуют на 5% от недоимки. Причем количество дней просрочки значения не имеет: штраф назначают за каждый полный и неполный месяц опоздания. Минимальный штраф — 1000 рублей, его получают за нулевой расчет. Максимальный — 30% (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Взыскание в 5% назначают, если страхователь не вовремя перечислил страховые взносы, которые указаны в строке расчета к уплате. Если платеж внесли вовремя и в полном объеме, но просрочили сдачу РСВ, налоговики оштрафуют на 1000 рублей (письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017).

Если просрочка большая — от 20 рабочих дней после завершения срока сдачи отчета, налоговики вправе приостановить операции по банковским счетам или электронные денежные переводы (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Блокировку снимут сразу же после отправки расчета.

ВАЖНО!
Должностным лицам грозит предупреждение или административный платеж от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Мы просрочили РСВ только на день, но платить штраф все равно надо. Наша недоимка по расчету (налог к уплате) — 175 250 рублей.

Если бы мы не заплатили налог вовремя, сумма взыскания составила бы:

175 250 × 5% = 8762,50 рублей.

Но мы рассчитались с бюджетом в срок: нас оштрафовали по минимальному тарифу — только на 1000 рублей.

Ни бухгалтера, ни директора к административной ответственности не привлекли.

Еще отметим, что для тех, кто просрочил сдачу расчета в первый раз или сделал это непреднамеренно, есть возможность снизить штраф. Выполните досудебный порядок и подайте жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию. Грамотно составьте запрос и приложите к нему все документы, которые подтвердят вашу добросовестность и докажут отсутствие умысла в нарушении. Если налоговики не удовлетворят вашу жалобу, сможете обратиться за снижением штрафа по РСВ в суд.

Комментарии
  • 2024-05-23 16:08:52
    Помимо квартального расчета по страховым взносам, работодатели-страхователи должны сдавать «ежемесячный РСВ». Это форма КНД 1151162 — персонифицированные сведения о физлицах. Перссведения нужно отправлять в ИФНС до 25-го числа следующего месяца после отчетного, кроме марта, июня, сентября и декабря, и если просрочить сдачу, придется заплатить штраф — 200 рублей.
Задорожнева Александра
Автор: Бухгалтер Задорожнева Александра

Бухгалтер. Экономист. Специалист по бюджетному учету и закупкам.

226 Публикаций
1618 Дней на портале
742 Комментариев
Климашевская Алена
Автор месяца Климашевская Алена
Похожие статьи

Я уже больше десяти лет работаю единственным бухгалтером на малых предприятиях. По опыту могу сказать, что со штрафами за позднюю отправку «зарплатных» отчетов сталкиваются все бухгалтеры. Я — не исключение! В прошлом году налоговая оштрафовала фирму на 200 рублей за предоставление сведений персонифицированного учета с опозданием. Я тогда решила выяснить, правомерно ли такое решение и на каких нормах законодательства оно основано.

Читать дальше

У нас небольшая организация. Бухгалтерский и налоговый учет ведет только один человек — наш главбух. Прошлой осенью она попала в больницу: нетрудоспособность пришлась на период сдачи отчетности. Среди отчетов, которые мы не отправили, был и 6-НДФЛ. Штрафы за просрочку этого отчета начисляют по особым правилам.

Читать дальше

Мой опыт работы в сфере бухгалтерского консалтинга показывает, что порядок и сроки сдачи уведомления по налогу при упрощенной системе налогообложения до сих пор вызывают много вопросов. Рассмотрим отдельные особенности этой процедуры для налогоплательщиков, применяющих спецрежим УСН.

Читать дальше
Вам может быть интересно

Вопросы кадровому совету

Обсудить в соцсетях

+36804
Ирина Санникова
Ирина Санникова
Ирина Санникова
17.02.2025 в 15:21
Добрый день. Да.
Виктория Петухова
Виктория Петухова
Виктория Петухова
17.02.2025 в 16:25
Добрый день! Коллеги, кто работает и в 1С ЗиК, подскажите пожалуйста алгоритм действий. К нам присоединяется другое учреждение. Вбиваю новых сотрудников в 1С, а что далее? Какую операцию провести чтобы они отразились в списке наших сотрудников? Это не прием, не перевод. А как? Чтобы потом еще корректно сформировался ЕФС с мероприятием переименование.
Олеся Резник
Олеся Резник
Олеся Резник
17.02.2025 в 21:45
Как присоединяется? Значит то юрлицо прекращает существование и все активы переходят в текущее юрлицо Прием у вас и работник у вас в списках.
Настя Гарина
Настя Гарина
Настя Гарина
17.02.2025 в 22:34
Подскажите, когда делаем штатную расстановку, туда нужно включать вакантные должности? Или только занятых указываем?
Анна Плотникова
Анна Плотникова
Анна Плотникова
17.02.2025 в 23:41
Все должности
Присоединиться к беседе