Штрафы валютного контроля за несвоевременную подачу СПД

Сроки представления СПД

Справка о подтверждающих документах (СПД) — это форма, сочетающая в себе учетные и отчетные функции и применяемая в целях валютного контроля.

Бесплатно скачать бланк или образец этого документа в КонсультантПлюс! Скачать бесплатно

Требование о предоставлении СПД предъявляется резиденту в отношении контракта, который подлежит постановке на учет в банке. Постановка контракта на валютный учет в банке обязательна, если он:

• заключен с нерезидентом;
• предусматривает условие об осуществлении расчета через счета резидента;
• имеет цену, равную или превышающую эквивалентную единицу:
  • 3 млн руб. — по импортному контракту, кредитному договору;
  • 10 млн руб. — по экспортному контракту;
• имеет предмет из перечня, определенного п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Постановка контракта на валютный учет сопровождается присвоением ему специального банковского номера.

При постановке на валютный контроль одновременно со СПД обязательно предоставление и самого подтверждающего документа, которым признается:

• документ, заменяющий таможенную декларацию (если законодательство требует задекларировать товар таким способом);
• иной документ: товарно-транспортные, перевозочные, товаросопроводительные, акты приема-передачи и т.д.

От вида подтверждающего документа зависит срок представления справки. СПД представляется в течение 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором:

• на документе, заменяющем таможенную декларацию, сделана отметка о дате выпуска товара;
• оформлен иной подтверждающий документ.

Чтобы избежать спорного вопроса о моменте оформления подтверждающего основания при постановке на валютный учет — пунктом 8.3 Инструкции банка дан четкий алгоритм его определения:

Дата оформления подтверждающего документа = число подписания или вступления документа в силу.

При отсутствии таковых реквизитов = число составления или момент ввоза (вывоза).

Если определяющих периодов несколько, то не забываем про правило более поздней даты.

Штраф за несвоевременное предоставление СПД

Любая обязанность влечет за собой ответственность за ее несоблюдение или несвоевременное исполнение обязательств. Несвоевременная подача справки наказывается административным штрафом (ч.6.3.1 ст.15.25 КоАП). Штраф грозит, если период несвоевременной подачи превысил 90 дней. Штраф придется уплатить в сумме:

• 2500– 3000 руб. — гражданам;
• 4000–5000 руб. — должностным лицам;
• 40 000–50 000 руб. — юридическим лицам.

Недавно между моими коллегами возник спор, грозит ли штраф индивидуальному предпринимателю, если он нарушит отведенные сроки для подачи СПД в рамках валютного контроля. Пришлось разъяснить, что ответ однозначен. Из прямого прочтения санкционной нормы ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП следует, что наказание для индивидуального предпринимателя не предусмотрено.