рубрики

Сколько надо заплатить ИП за одного работника

КонсультантПлюс

Какие налоги платит ИП за работника:

  1. НДФЛ.
  2. Страховые взносы на ОМС.
  3. ОПС.
  4. Временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
  5. Несчастные случаи и профессиональные заболевания.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Платит ли ИП НДФЛ за работников

Если индивидуальный предприниматель заключает трудовой договор и принимает на работу сотрудника, он обязан платить налоги с его зарплаты. В НК РФ указано, что надо платить ИП с работниками с начисленных сумм вознаграждения:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые взносы — на ОМС, ОПС и ВНиМ.

Кроме того, ИП перечисляет взносы на травматизм в Фонд социального страхования.

Величина НДФЛ для сотрудников предпринимателя стандартная — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

ВАЖНО!
Уплачиваемый НДФЛ — это деньги не ИП, а сотрудников. Предприниматель ежемесячно удерживает налог с дохода служащих и перечисляет его в ИФНС в качестве налогового агента. В итоге служащему приходит заработная плата за вычетом подоходного налога.

Сотрудники ИП, равно как и любой организации, вправе снизить подоходный налог и применять вычеты — стандартные, социальные, имущественные (гл. 23 НК РФ). Предпринимателю стоит учесть, что некоторые выплаты служащим являются необлагаемыми (ст. 217 НК РФ).

Какие страховые взносы надо платить за работников

Страховые взносы в ИФНС и ФСС обязательны к перечислению. Вот сколько ИП платит за работника в налоговую инспекцию и соцстрах:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование (ВНиМ) — 2,9%;
  • на несчастные случаи и профессиональные заболевания (травматизм) — от 0,2 до 8,5% (тариф зависит от вида экономической деятельности ИП).

Минимальная сумма взносов на одного сотрудника составляет 30,2%. Это деньги индивидуального предпринимателя: нагрузка по социальному страхованию выплачивается ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Какова предельная база для начисления взносов

Предельная база страховых взносов — показатель, после достижения которого изменяются тарифы по социальным сборам. В 2021 году действуют такие значения (постановление правительства №1935 от 26.11.2020):

  • база для пенсионных страховых взносов — 1 465 000 рублей;
  • база для сбора по временной нетрудоспособности и материнству — 966 000 рублей.

Если доход служащего в отчетном году превысит лимит в 1 465 0000 рублей, то тариф на ОПС снизится до 10%. При доходе сотрудника от 966 000 рублей и выше предприниматель перестает начислять ему ВНиМ.

Можно ли сэкономить

Субъектам малого предпринимательства положена льгота. С 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы на страховые взносы в ИФНС — 15% (ст. 6 102-ФЗ от 01.04.2020). Разбивка такова:

  • ОПС — 10%;
  • ОМС — 5%;
  • ОСС (ВНиМ) — 0%.

Пониженные ставки применяют к начисленному вознаграждению выше МРОТ. Все суммы выплат ниже минимального размера оплаты труда облагаются по обычным тарифам (ст. 425 НК РФ). МРОТ в 2021 году — 12 792 рубля (ст. 3 473-ФЗ от 29.12.2020).

Кроме того, на понижение ставок претендуют экономические субъекты, перечисленные в ст. 427 НК РФ.

Сумма начисленных и уплаченных социальных сборов влияет на итоговую сумму налога ИП. Предприниматели на общей системе налогообложения и на упрощенном режиме «Доходы минус расходы» включают исчисленные взносы в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

ВАЖНО!
С 2021 года уменьшить базу на величину страхвзносов за себя и за работников вправе и предприниматели на патенте (ст. 346.51 НК РФ, 373-ФЗ от 23.11.2020). ИП на ПСН с работниками уменьшают налог не больше чем на 50%, а предприниматели без наемных сотрудников уменьшают налог на всю сумму страхвзносов, перечисленных за себя. Такие поправки внесены в гл. 26.5 НК РФ.

Что платить за работников по договорам ГПХ

В НК РФ закреплено, сколько платить за работника ИП в 2021 году: НДФЛ, 30,2% страховых взносов по обычному тарифу и 15% (плюс платежи в ФСС) — по пониженному. Такие правила распространяются на работников по трудовому договору.

За физических лиц, принятых по договору гражданско-правового характера, платят по-другому: удерживается подоходный налог и обычные ставки ОПС, ОМС. Сборы на ВНиМ и травматизм перечислять в этом случае не требуется (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Если же работник по ГПХ имеет статус ИП или самозанятого, платите ему только ежемесячное вознаграждение. Остальные налоги и сборы предприниматели и самозанятые удерживают и перечисляют в бюджет самостоятельно.

ВАЖНО!
Если работаете с самозанятым, запросите у него чек (ч. 1 ст. 15 422-ФЗ от 27.11.2018, письма Минфина № 03-11-11/15357 от 11.03.2019, № 03-11-11/27454 от 17.04.2019). Если чек, то есть документальное подтверждение оплаты, отсутствует, предпринимателю придется заплатить страхвзносы за наемного самозанятого в полном объеме.
Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА