Рейтинг@Mail.ru
Какие налоги надо платить ИП за работника в 2022 году
рубрики

Сколько надо заплатить ИП за одного работника

КонсультантПлюс

Какие налоги платит ИП за работника:

  1. НДФЛ.
  2. Страховые взносы на ОМС.
  3. ОПС.
  4. Временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
  5. Несчастные случаи и профессиональные заболевания.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Платит ли ИП НДФЛ за работников

Если индивидуальный предприниматель заключает трудовой договор и принимает на работу сотрудника, он обязан платить налоги с его зарплаты. В НК РФ указано, что надо платить ИП с работниками с начисленных сумм вознаграждения:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые взносы — на ОМС, ОПС и ВНиМ.

Кроме того, ИП перечисляет взносы на травматизм в Фонд социального страхования.

Величина НДФЛ для сотрудников предпринимателя стандартная — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

ВАЖНО!
Уплачиваемый НДФЛ — это деньги не ИП, а сотрудников. Предприниматель ежемесячно удерживает налог с дохода служащих и перечисляет его в ИФНС в качестве налогового агента. В итоге служащему приходит заработная плата за вычетом подоходного налога.

Сотрудники ИП, равно как и любой организации, вправе снизить подоходный налог и применять вычеты — стандартные, социальные, имущественные (гл. 23 НК РФ). Предпринимателю стоит учесть, что некоторые выплаты служащим являются необлагаемыми (ст. 217 НК РФ).

Какие страховые взносы надо платить за работников

Страховые взносы в ИФНС и ФСС обязательны к перечислению. Вот сколько ИП платит за работника в налоговую инспекцию и соцстрах:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование (ВНиМ) — 2,9%;
  • на несчастные случаи и профессиональные заболевания (травматизм) — от 0,2 до 8,5% (тариф зависит от вида экономической деятельности ИП).

Минимальная сумма взносов на одного сотрудника составляет 30,2%. Это деньги индивидуального предпринимателя: нагрузка по социальному страхованию выплачивается ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Какова предельная база для начисления взносов

Предельная база страховых взносов — показатель, после достижения которого изменяются тарифы по социальным сборам. В 2022 году действуют такие значения (постановление правительства №1935 от 26.11.2020):

  • база для пенсионных страховых взносов — 1 465 000 рублей;
  • база для сбора по временной нетрудоспособности и материнству — 966 000 рублей.

Если доход служащего в отчетном году превысит лимит в 1 465 0000 рублей, то тариф на ОПС снизится до 10%. При доходе сотрудника от 966 000 рублей и выше предприниматель перестает начислять ему ВНиМ.

Можно ли сэкономить

Субъектам малого предпринимательства положена льгота. С 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы на страховые взносы в ИФНС — 15% (ст. 6 102-ФЗ от 01.04.2020). Разбивка такова:

  • ОПС — 10%;
  • ОМС — 5%;
  • ОСС (ВНиМ) — 0%.

Пониженные ставки применяют к начисленному вознаграждению выше МРОТ. Все суммы выплат ниже минимального размера оплаты труда облагаются по обычным тарифам (ст. 425 НК РФ). МРОТ в 2022 году — 12 792 рубля (ст. 3 473-ФЗ от 29.12.2020).

Кроме того, на понижение ставок претендуют экономические субъекты, перечисленные в ст. 427 НК РФ.

Сумма начисленных и уплаченных социальных сборов влияет на итоговую сумму налога ИП. Предприниматели на общей системе налогообложения и на упрощенном режиме «Доходы минус расходы» включают исчисленные взносы в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

ВАЖНО!
С 2021 года уменьшить базу на величину страхвзносов за себя и за работников вправе и предприниматели на патенте (ст. 346.51 НК РФ, 373-ФЗ от 23.11.2020). ИП на ПСН с работниками уменьшают налог не больше чем на 50%, а предприниматели без наемных сотрудников уменьшают налог на всю сумму страхвзносов, перечисленных за себя. Такие поправки внесены в гл. 26.5 НК РФ.

Что платить за работников по договорам ГПХ

В НК РФ закреплено, сколько платить за работника ИП в 2022 году: НДФЛ, 30,2% страховых взносов по обычному тарифу и 15% (плюс платежи в ФСС) — по пониженному. Такие правила распространяются на работников по трудовому договору.

За физических лиц, принятых по договору гражданско-правового характера, платят по-другому: удерживается подоходный налог и обычные ставки ОПС, ОМС. Сборы на ВНиМ и травматизм перечислять в этом случае не требуется (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Если же работник по ГПХ имеет статус ИП или самозанятого, платите ему только ежемесячное вознаграждение. Остальные налоги и сборы предприниматели и самозанятые удерживают и перечисляют в бюджет самостоятельно.

ВАЖНО!
Если работаете с самозанятым, запросите у него чек (ч. 1 ст. 15 422-ФЗ от 27.11.2018, письма Минфина № 03-11-11/15357 от 11.03.2019, № 03-11-11/27454 от 17.04.2019). Если чек, то есть документальное подтверждение оплаты, отсутствует, предпринимателю придется заплатить страхвзносы за наемного самозанятого в полном объеме.
Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА