Сколько раз можно получить налоговый вычет за ИИС

Условия получения налогового вычета по ИИС

Счета, открытые до 2024 г., классифицируются как ИИС-1 и ИИС-2. Первый тип предполагает налоговый вычет на пополнение (тип А), а второй — на доход (тип Б). Минимальный срок владения такими инвестиционными счетами составляет три года. Владельцы этих счетов смогут выбрать один из двух доступных вычетов на:

• взнос;
• доход от инвестиций.

Льгота на пополнение предоставляет возможность вернуть 13 % от суммы, которая была внесена на индивидуальный инвестиционный счёт. Вычет на доход, в свою очередь, позволяет избежать уплаты налога на купонные доходы от облигаций и прибыль от операций с ценными бумагами.

Если инвестор открыл ИИС до 2024 г., то льгота на доход может быть оформлена только в том случае, если ранее не использовалась привилегия на пополнение. Она доступна лишь при закрытии программы. Важно отметить, что, если ИИС уже закрыт, но заявление на льготу типа Б не было подано, при продаже ценных бумаг будет удержан налог.

С 2024 г. появился новый тип — ИИС-3. Он позволяет использовать оба вида льгот, согласно Федеральному закону от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Это значит, что при соблюдении минимального срока владения инвестор сможет получить льготу на внесённые средства и избежать налогообложения дохода при закрытии счёта. Стоит помнить, что сумма, освобождаемая от налогообложения, ограничена 30 миллионами рублей.

До 2024 г. было разрешено открывать только один ИИС. Если же по каким-то причинам открывался второй, то инвестор терял право на налоговые привилегии. С 2024 г. каждому человеку разрешается обладать одновременно тремя счетами нового поколения.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Это зависит от типа вычета, который инвестор выберет.

Если рассматривать вычет на взнос (тип А), то его разрешено получать каждый год, пока активен индивидуальный инвестиционный счёт. Льгота оформляется сразу после завершения налогового периода, для этого необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и регулярно вносить средства на ИИС. Размер выплаты рассчитывается на основе суммы пополнений за каждый год. Максимум государство возвращает 52 000 рублей с 13 % НДФЛ и 60 000 рублей с 15 % со взноса не более 400 000 рублей.

Что касается вычета на доход (тип В), его разрешено получить лишь один раз при закрытии ИИС, но не ранее чем истечёт минимальный срок владения, предусмотренный законом.

Если инвестор откроет ИИС-3 в 2024 году, то впервые воспользоваться налоговой льготой по этой программе сможет в 2025 г. Выплата на взнос еще станет доступна ежегодно, и государство вернёт до 52 000 рублей с 13 % НДФЛ или 60 000 рублей с 15 %. При расширенной шкале налогообложения, где максимальная сумма взноса составляет 400 000 рублей, после 2025 г. разрешено будет вернуть до 88 000 рублей.

Новый налоговый вычет на долгосрочные сбережения станет учитывать взносы инвестора не только в ИИС-3, но и в программу долгосрочных сбережений (ПДС), а также в негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).

Если ИИС открыт после 1 января 2024 г., то инвестор сможет получить льготу на доход только при закрытии программы и не ранее окончания минимального срока владения. Для ИИС-3 этот срок с 2024 по 2026 г. составляет пять лет, а затем станет увеличиваться, достигнув десяти лет к 2030 г.

По истечении этого срока ИИС разрешено продолжать использовать счёт и все привилегии по налогам, которые он предоставляет.

Я пользуюсь налоговым вычетом по ИИС каждый год по упрощённой схеме. В личном кабинете ФНС приходит заранее заполненная декларация по пополнению инвестиционной программы, которую необходимо только подтвердить.

Часто задаваемые вопросы по теме