Club
Нормативное регулирование
Скачать заявление на уменьшение страховых взносов в 2021 в ФСС (на установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний)
Какие страховые взносы понизили и на какой период
Еще в начале карантина и коронавирусных ограничений президент подписал Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам 102-ФЗ от 01.04.2020. Этот норматив внес изменения в Налоговый кодекс РФ.
Одна из главных корректировок — уменьшение страховых взносов в 2020 году: тарифы для малого и среднего бизнеса понизили с 01.04.2020. Понижение с 30% до 15% касается выплат на обязательное пенсионное и медицинское страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Отчислений на травматизм корректировка не касается.
Представим обновленные тарифы в таблице:
| До 01.04.2020 | После 01.04.2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
ФОТ: заработная плата + НДФЛ |
ОПС | ОМС | ВНиМ | ОПС | ОМС | ВНиМ |
|
До величины МРОТ |
22% | 5,1% | 2,9% | 22% | 5,1% | 2,9% |
|
Свыше МРОТ |
22% | 5,1% | 2,9% | 15% | 5% | 0% |
Кто и с какого времени вправе пользоваться скидкой
В 102-ФЗ указано, на какой период снижение страховых взносов с 30 до 15%, — бессрочно, начиная с 01.04.2020 (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Первый месяц, при оплате которого применили новую систему понижения, — апрель 2020. В 2021 году продолжайте платить зарплатные отчисления, превышающие МРОТ, по пониженным тарифам.
Но снижение касается далеко не всех налогоплательщиков. В НК РФ и 102-ФЗ разъясняется, кому снизили страховые взносы с 30 до 15%, — только представителям малого и среднего бизнеса. Организация или предприниматель получает льготу, если он фигурирует в реестре малого и среднего предпринимательства на момент начисления страхвзносов. ОКВЭД и принадлежность к пострадавшим отраслям в этом случае не учитываются.
Как правильно рассчитать и заплатить страховые взносы со скидкой
Особой инструкции, как снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов, нет: пониженный тариф автоматически применяется ко всем начислениям за месяц, превышающим МРОТ. Подавать заявление на льготу в ФНС не требуется.
Вот как это работает: расчетчик определяет итоговую сумму выплат по каждому сотруднику за месяц и сравнивает их с действующим минимальным размером оплаты труда. Если начисления по физлицу выше МРОТ, страхвзносы взимаются по разным тарифам: все, что ниже — по обычным, а что больше МРОТ — по пониженным. Если итоговая сумма ниже МРОТ, страхвзносы платят по обычным ставкам, без понижения.
Покажем на примере, как начать применять снижение страховых взносов для бизнеса из реестра МСП:
- Рассчитать итоговую зарплату сотрудника с учетом НДФЛ. Для Иванова И. И. за январь 2021 она составляет 50 000 рублей.
- Определить, какая часть облагается по пониженному тарифу. В 2021 федеральный МРОТ составляет 12 392 рубля. По понижению начисляют с суммы 50 000 - 12 392 = 37 608 рублей.
- Начислить страхвзносы. По пониженному тарифу 15% сумма отчислений составляет 5641, 20 рублей (37 608 × 15%). По обычному — 3717, 60 рублей (12 392 × 30%).
Единовременные начисления премий, доплат и надбавок к зарплате свыше МРОТ следует облагать по сниженной ставке 15%.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платить страховые взносы на УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.
Как отчитаться
Налоговые льготы, чтобы уменьшить сумму отчислений во внебюджетные фонды и в ФНС отражаются в отчетности. Если применяете сниженную ставку 15%, в расчете по страхвзносам (РСВ) укажите специальный код «20». Используйте в отчете обновленные категории застрахованных лиц (письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 07.04.2020):
- МС — гражданин России;
- ВЖМС — иностранцы, временно проживающие в России;
- ВПМС — иностранные граждане, временно пребывающие в России.
