рубрики

Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

КонсультантПлюс

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Какие страховые взносы понизили и на какой период

Еще в начале карантина и коронавирусных ограничений президент подписал Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам 102-ФЗ от 01.04.2020. Этот норматив внес изменения в Налоговый кодекс РФ.

Одна из главных корректировок — уменьшение страховых взносов в 2020 году: тарифы для малого и среднего бизнеса понизили с 01.04.2020. Понижение с 30% до 15% касается выплат на обязательное пенсионное и медицинское страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Отчислений на травматизм корректировка не касается.

Представим обновленные тарифы в таблице:

До 01.04.2020 После 01.04.2020

ФОТ: заработная плата + НДФЛ

ОПС ОМС ВНиМ ОПС ОМС ВНиМ

До величины МРОТ

22% 5,1% 2,9% 22% 5,1% 2,9%

Свыше МРОТ

22% 5,1% 2,9% 15% 5% 0%
ВАЖНО!
Применяется сниженный процент отчислений в 21 году: меру поддержки отменять не планируют. Понижение применяется к каждому сотруднику (физлицу), но не на всю сумму зарплаты, а на часть, которая превышает МРОТ. В 2020 федеральный МРОТ составлял 12 130 рублей, с 01.01.2021 минимальный размер оплаты труда повышают до 12 392 рублей.

Кто и с какого времени вправе пользоваться скидкой

В 102-ФЗ указано, на какой период снижение страховых взносов с 30 до 15%, — бессрочно, начиная с 01.04.2020 (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Первый месяц, при оплате которого применили новую систему понижения, — апрель 2020. В 2021 году продолжайте платить зарплатные отчисления, превышающие МРОТ, по пониженным тарифам.

Но снижение касается далеко не всех налогоплательщиков. В НК РФ и 102-ФЗ разъясняется, кому снизили страховые взносы с 30 до 15%, — только представителям малого и среднего бизнеса. Организация или предприниматель получает льготу, если он фигурирует в реестре малого и среднего предпринимательства на момент начисления страхвзносов. ОКВЭД и принадлежность к пострадавшим отраслям в этом случае не учитываются.

ВАЖНО!
Перед начислением пониженных страхвзносов проверьте, есть ли ваша компания или ИП в реестре малого и среднего предпринимательства. Используйте для проверки специальный сервис ФНС.

Как правильно рассчитать и заплатить страховые взносы со скидкой

Особой инструкции, как снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов, нет: пониженный тариф автоматически применяется ко всем начислениям за месяц, превышающим МРОТ. Подавать заявление на льготу в ФНС не требуется.

Вот как это работает: расчетчик определяет итоговую сумму выплат по каждому сотруднику за месяц и сравнивает их с действующим минимальным размером оплаты труда. Если начисления по физлицу выше МРОТ, страхвзносы взимаются по разным тарифам: все, что ниже — по обычным, а что больше МРОТ — по пониженным. Если итоговая сумма ниже МРОТ, страхвзносы платят по обычным ставкам, без понижения.

Покажем на примере, как начать применять снижение страховых взносов для бизнеса из реестра МСП:

  1. Рассчитать итоговую зарплату сотрудника с учетом НДФЛ. Для Иванова И. И. за январь 2021 она составляет 50 000 рублей.
  2. Определить, какая часть облагается по пониженному тарифу. В 2021 федеральный МРОТ составляет 12 392 рубля. По понижению начисляют с суммы 50 000 - 12 392 = 37 608 рублей.
  3. Начислить страхвзносы. По пониженному тарифу 15% сумма отчислений составляет 5641, 20 рублей (37 608 × 15%). По обычному — 3717, 60 рублей (12 392 × 30%).

Единовременные начисления премий, доплат и надбавок к зарплате свыше МРОТ следует облагать по сниженной ставке 15%.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платить страховые взносы на УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.

Как отчитаться

Налоговые льготы, чтобы уменьшить сумму отчислений во внебюджетные фонды и в ФНС отражаются в отчетности. Если применяете сниженную ставку 15%, в расчете по страхвзносам (РСВ) укажите специальный код «20». Используйте в отчете обновленные категории застрахованных лиц (письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 07.04.2020):

  • МС — гражданин России;
  • ВЖМС — иностранцы, временно проживающие в России;
  • ВПМС — иностранные граждане, временно пребывающие в России.
ВАЖНО!
Сниженные ставки для малого и среднего бизнеса действуют бессрочно: отмена пониженных тарифов страховых взносов в 2021 не планируется. Продолжайте применять льготу при расчете зарплаты, если ваша компания или ИП относится к субъектам малого предпринимательства и фигурирует в реестре МСП.
Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Как и где получить справку о налоговом резидентстве РФ

Справка о резидентстве юридического лица — это документ, подтверждающий, что организация является налогоплательщиком на территории РФ.

19 Апреля 2021 в 11:06

Как узнать банковские реквизиты по ИНН

Как узнать банковские реквизиты организации по ИНН:

  1. Перейти на сайт ФНС.
  2. Получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, если речь об ИП.
  3. Найти в ней почтовый адрес.
  4. Написать на найденный адрес официальный запрос о счете компании.

Бухгалтерия в кадрах

19 Апреля 2021 в 11:00

Подаем форму Р34002 о недостоверности

Форма 34002 о недостоверности — это документ, в котором заинтересованные физические и юридические лица заявляют о некорректных сведениях в ЕГРЮЛ.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот

16 Апреля 2021 в 15:35

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это документ, в котором организация показывает финансовые потоки и остатки за год. Его сдают по итогам года, вместе с бухгалтерским балансом, в срок до 31 марта.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Апреля 2021 в 13:16

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА