рубрики

Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

Задорожнева А.В. , Бухгалтер
КонсультантПлюс

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Какие страховые взносы понизили и на какой период

Еще в начале карантина и коронавирусных ограничений президент подписал Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам 102-ФЗ от 01.04.2020. Этот норматив внес изменения в Налоговый кодекс РФ.

Одна из главных корректировок — уменьшение страховых взносов в 2020 году: тарифы для малого и среднего бизнеса понизили с 01.04.2020. Понижение с 30% до 15% касается выплат на обязательное пенсионное и медицинское страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Отчислений на травматизм корректировка не касается.

Представим обновленные тарифы в таблице:

До 01.04.2020 После 01.04.2020

ФОТ: заработная плата + НДФЛ

ОПС ОМС ВНиМ ОПС ОМС ВНиМ

До величины МРОТ

22% 5,1% 2,9% 22% 5,1% 2,9%

Свыше МРОТ

22% 5,1% 2,9% 15% 5% 0%
ВАЖНО!
Применяется сниженный процент отчислений в 21 году: меру поддержки отменять не планируют. Понижение применяется к каждому сотруднику (физлицу), но не на всю сумму зарплаты, а на часть, которая превышает МРОТ. В 2020 федеральный МРОТ составлял 12 130 рублей, с 01.01.2021 минимальный размер оплаты труда повышают до 12 392 рублей.

Кто и с какого времени вправе пользоваться скидкой

В 102-ФЗ указано, на какой период снижение страховых взносов с 30 до 15%, — бессрочно, начиная с 01.04.2020 (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Первый месяц, при оплате которого применили новую систему понижения, — апрель 2020. В 2021 году продолжайте платить зарплатные отчисления, превышающие МРОТ, по пониженным тарифам.

Но снижение касается далеко не всех налогоплательщиков. В НК РФ и 102-ФЗ разъясняется, кому снизили страховые взносы с 30 до 15%, — только представителям малого и среднего бизнеса. Организация или предприниматель получает льготу, если он фигурирует в реестре малого и среднего предпринимательства на момент начисления страхвзносов. ОКВЭД и принадлежность к пострадавшим отраслям в этом случае не учитываются.

ВАЖНО!
Перед начислением пониженных страхвзносов проверьте, есть ли ваша компания или ИП в реестре малого и среднего предпринимательства. Используйте для проверки специальный сервис ФНС.

Как правильно рассчитать и заплатить страховые взносы со скидкой

Особой инструкции, как снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов, нет: пониженный тариф автоматически применяется ко всем начислениям за месяц, превышающим МРОТ. Подавать заявление на льготу в ФНС не требуется.

Вот как это работает: расчетчик определяет итоговую сумму выплат по каждому сотруднику за месяц и сравнивает их с действующим минимальным размером оплаты труда. Если начисления по физлицу выше МРОТ, страхвзносы взимаются по разным тарифам: все, что ниже — по обычным, а что больше МРОТ — по пониженным. Если итоговая сумма ниже МРОТ, страхвзносы платят по обычным ставкам, без понижения.

Покажем на примере, как начать применять снижение страховых взносов для бизнеса из реестра МСП:

  1. Рассчитать итоговую зарплату сотрудника с учетом НДФЛ. Для Иванова И. И. за январь 2021 она составляет 50 000 рублей.
  2. Определить, какая часть облагается по пониженному тарифу. В 2021 федеральный МРОТ составляет 12 392 рубля. По понижению начисляют с суммы 50 000 - 12 392 = 37 608 рублей.
  3. Начислить страхвзносы. По пониженному тарифу 15% сумма отчислений составляет 5641, 20 рублей (37 608 × 15%). По обычному — 3717, 60 рублей (12 392 × 30%).

Единовременные начисления премий, доплат и надбавок к зарплате свыше МРОТ следует облагать по сниженной ставке 15%.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платить страховые взносы на УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.

Как отчитаться

Налоговые льготы, чтобы уменьшить сумму отчислений во внебюджетные фонды и в ФНС отражаются в отчетности. Если применяете сниженную ставку 15%, в расчете по страхвзносам (РСВ) укажите специальный код «20». Используйте в отчете обновленные категории застрахованных лиц (письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 07.04.2020):

  • МС — гражданин России;
  • ВЖМС — иностранцы, временно проживающие в России;
  • ВПМС — иностранные граждане, временно пребывающие в России.
ВАЖНО!
Сниженные ставки для малого и среднего бизнеса действуют бессрочно: отмена пониженных тарифов страховых взносов в 2021 не планируется. Продолжайте применять льготу при расчете зарплаты, если ваша компания или ИП относится к субъектам малого предпринимательства и фигурирует в реестре МСП.
Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА