рубрики

Социальное налогообложение в 2018 году

12 Июля 2018 в 17:00
Взносы на социальное страхование - обязательные платежи, которые уплачивает каждый работодатель. Самозанятые граждане (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) перечисляют их со своих доходов самостоятельно. Какие социальные налоги, в каком размере и в какие сроки должны уплачивать налогоплательщики, разберемся в нашей статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

С 2017 года администрирование платежей во внебюджетные фонды передано ФНС. С момента анонсирования нововведения ходили слухи о переходе на единый социальный взнос, который подразумевает уплату налога единым платежом. Но на сегодняшний день законодатели так и не приняли такой порядок. Глава 34 Налогового кодекса фактически повторяет порядок исчисления и уплаты платежей во внебюджетные фонды, ранее действовавший согласно Федеральному закону № 212-ФЗ.

Таким образом, преждевременно говорить о переходе на единый социальный налог в 2018 году. Ставка взноса устанавливается отдельно по каждому виду страхования и уплачивается отдельным платежным документом.

Плательщики

Плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование признаются (ст.419 НК РФ):

  • лица, выплачивающие сотрудникам вознаграждение за труд (организации, ИП, физические лица, не являющиеся предпринимателями);
  • ИП, а также лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и др.), которые не выплачивают вознаграждения за труд и не имеют работников.

В зависимости от категории плательщика устанавливаются тарифы соцвзносов.

Ставки для плательщиков, выплачивающих вознаграждение за труд наемным работникам

Если организация или предприниматель привлекают наемных работников и выплачивают им заработную плату, то у них возникает обязанность производить отчисления на социальные нужды. Ставка взносов зависит от установленной предельной базы и вида деятельности. Так, для некоторых видов деятельности на УСН (перечислены в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ), установлена возможность применять пониженный тариф на социальное страхование.

Ежегодно правительством РФ устанавливаются предельные базы, которые учитываются при начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности, а также выплате пособий по нетрудоспособности:

Год Предельная база, руб.
ОПС ВНиМ
2016 796000 718000
2017 876000 755000
2018 1021000 815000

Для платежей на ОМС предельная база не устанавливается. Взносы исчисляются со всей суммы выплат.

Кроме соцвзносов, с выплат сотрудникам работодатель обязан уплачивать сборы от несчастных случае на производстве. Их ставка дифференцирована в зависимости от установленного риска деятельности и устанавливается индивидуально для каждой компании территориальным органом ФСС

Социальные налоги в 2018 году, ставки
Категория пенсионное страхование медицинское страхование страхование на случай нетрудоспособности сборы на травматизм
В пределах установленной базы 22% 5,1% 2,9% 0,2-8,5% в зависимости от класса профриска
Свыше установленной предельной базы 10% Не начисляется
Плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, в соответствии со ст.427 НК РФ 20% 0% 0%

Ставки при уплате взносов за себя

И индивидуальные предприниматели, и лица, занимающиеся частной практикой, перечисляют платежи только на ОПС и ОМС. Ставка соцвзносов «на себя» состоит из двух частей и зависит от получаемого дохода от предпринимательской деятельности.

Ставки страховых взносов «на себя»
Категория пенсионное страхование медицинское страхование
Фиксированный взнос 26545 руб. 5840 руб.
С доходов, превышающих 300 тыс.руб. 1% с суммы превышения -

Для платежей на ОПС установлена предельная величина. В 2018 г. она составляет 212360 руб.

Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, не предусмотрено. Но они могут вступить в отношения по соцстрахованию и перечислять платежи добровольно (ст. 2 и 4.5 255-ФЗ).

Сроки уплаты и отчетность

Взносы «за себя» уплачиваются в следующем порядке:

  • фиксированный – до 31 декабря текущего года;
  • 1% с превышения – до 1 июля следующего года.

Платежи с заработной платы сотрудников исчисляются ежемесячно и перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Сроки уплаты необходимо соблюдать, поскольку за несвоевременное перечисление могут быть начислены пени и штраф.

Кроме перечисления платежей на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, работодатель, использующий труд наемных работников, обязан сдавать отчетность:

Отчет Куда сдавать За какой период Срок сдачи
Расчет по страховым взносам ИФНС Квартал До 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом
Форма 4-ФСС ФСС Квартал

До 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом в электронном виде

До 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом на бумаге
СЗВ-М ПФ Месяц До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ Год Не позднее 1 марта следующего года

Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как рассчитать резерв отпусков

Создание резерва отпусков — это финансовый алгоритм, выполняемый при согласовании периодов отдыха сотрудников. Рассмотрим, что такое резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

15 Января 2019 в 12:32

Как начисляется 13-я зарплата

Тринадцатая зарплата — это не просто слова, а долгожданная и всеми любимая выплата в конце тяжелого рабочего года. Кто имеет право претендовать на премиальные, как рассчитывается надбавка и от чего зависит размер вознаграждения, разберемся в нашей статье.

Бухгалтерия в кадрах

25 Декабря 2018 в 19:54

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. В начале года наступает горячая пора декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц. Практически ежегодно по этому налогу меняются формы деклараций и правила их заполнения. В материале расскажем, как получить возврат налога из бюджета, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приведем инструкцию заполнения 3-НДФЛ за 2018 г., бланк, образец заполнения.

Бухгалтерия в кадрах

21 Декабря 2018 в 14:34

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Приближение новогодних праздников ежегодно ставит вопрос об учете расходов на корпоративные мероприятия. Как отразить в учете новогодний корпоратив, какие необходимо уплатить налоги в бюджет – расскажем подробно.

Бухгалтерия в кадрах

20 Декабря 2018 в 15:54

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

Вручение новогодних подарков деткам сотрудников в большинстве компаний является старой и доброй традицией. В этой статье поговорим о том, как правильно отразить детские подарки к Новому году в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерия в кадрах

20 Декабря 2018 в 15:33

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА