рубрики

Социальное налогообложение в 2019 году

12 Июля 2018 в 17:00
Взносы на социальное страхование - обязательные платежи, которые уплачивает каждый работодатель. Самозанятые граждане (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) перечисляют их со своих доходов самостоятельно. Какие социальные налоги, в каком размере и в какие сроки должны уплачивать налогоплательщики, разберемся в нашей статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

С 2017 года администрирование платежей во внебюджетные фонды передано ФНС. С момента анонсирования нововведения ходили слухи о переходе на единый социальный взнос, который подразумевает уплату налога единым платежом. Но на сегодняшний день законодатели так и не приняли такой порядок. Глава 34 Налогового кодекса фактически повторяет порядок исчисления и уплаты платежей во внебюджетные фонды, ранее действовавший согласно Федеральному закону № 212-ФЗ.

Таким образом, преждевременно говорить о переходе на единый социальный налог в 2019 году. Ставка взноса устанавливается отдельно по каждому виду страхования и уплачивается отдельным платежным документом.

Плательщики

Плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование признаются (ст.419 НК РФ):

  • лица, выплачивающие сотрудникам вознаграждение за труд (организации, ИП, физические лица, не являющиеся предпринимателями);
  • ИП, а также лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и др.), которые не выплачивают вознаграждения за труд и не имеют работников.

В зависимости от категории плательщика устанавливаются тарифы соцвзносов.

Ставки для плательщиков, выплачивающих вознаграждение за труд наемным работникам

Если организация или предприниматель привлекают наемных работников и выплачивают им заработную плату, то у них возникает обязанность производить отчисления на социальные нужды. Ставка взносов зависит от установленной предельной базы и вида деятельности. Так, для некоторых видов деятельности на УСН (перечислены в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ), установлена возможность применять пониженный тариф на социальное страхование.

Ежегодно правительством РФ устанавливаются предельные базы, которые учитываются при начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности, а также выплате пособий по нетрудоспособности:

Год Предельная база, руб.
ОПС ВНиМ
2016 796000 718000
2017 876000 755000
2018 1021000 815000

Для платежей на ОМС предельная база не устанавливается. Взносы исчисляются со всей суммы выплат.

Кроме соцвзносов, с выплат сотрудникам работодатель обязан уплачивать сборы от несчастных случае на производстве. Их ставка дифференцирована в зависимости от установленного риска деятельности и устанавливается индивидуально для каждой компании территориальным органом ФСС

Социальные налоги в 2019 году, ставки
Категория пенсионное страхование медицинское страхование страхование на случай нетрудоспособности сборы на травматизм
В пределах установленной базы 22% 5,1% 2,9% 0,2-8,5% в зависимости от класса профриска
Свыше установленной предельной базы 10% Не начисляется
Плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, в соответствии со ст.427 НК РФ 20% 0% 0%

Ставки при уплате взносов за себя

И индивидуальные предприниматели, и лица, занимающиеся частной практикой, перечисляют платежи только на ОПС и ОМС. Ставка соцвзносов «на себя» состоит из двух частей и зависит от получаемого дохода от предпринимательской деятельности.

Ставки страховых взносов «на себя»
Категория пенсионное страхование медицинское страхование
Фиксированный взнос 26545 руб. 5840 руб.
С доходов, превышающих 300 тыс.руб. 1% с суммы превышения -

Для платежей на ОПС установлена предельная величина. В 2019 г. она составляет 212360 руб.

Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, не предусмотрено. Но они могут вступить в отношения по соцстрахованию и перечислять платежи добровольно (ст. 2 и 4.5 255-ФЗ).

Сроки уплаты и отчетность

Взносы «за себя» уплачиваются в следующем порядке:

  • фиксированный – до 31 декабря текущего года;
  • 1% с превышения – до 1 июля следующего года.

Платежи с заработной платы сотрудников исчисляются ежемесячно и перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Сроки уплаты необходимо соблюдать, поскольку за несвоевременное перечисление могут быть начислены пени и штраф.

Кроме перечисления платежей на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, работодатель, использующий труд наемных работников, обязан сдавать отчетность:

Отчет Куда сдавать За какой период Срок сдачи
Расчет по страховым взносам ИФНС Квартал До 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом
Форма 4-ФСС ФСС Квартал

До 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом в электронном виде

До 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом на бумаге
СЗВ-М ПФ Месяц До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ Год Не позднее 1 марта следующего года

Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

06 Мая 2019 в 09:34

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Бухгалтерский учет заработной платы — это раздел бухучета, который включает в себя порядок формирования проводок по отражению заработной платы, иных начислений сотрудникам в рамках трудовых отношений, страховых взносов, НДФЛ и прочих удержаний. Зарплата является обязательной выплатой каждому сотруднику компании. Она состоит из всех начислений за труд: оклада, премий, надбавок. Очень важно установить порядок оплаты труда работников в организации, соответствующий законодательству, не допускать выдачу зарплаты ниже минимально установленной и правильно отразить операции по выплате зарплаты сотрудникам в учете.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда

16 Апреля 2019 в 14:17

Можно ли переводить алименты на счет ребенка

Алименты на счет ребенка — один из наиболее часто встречающихся видов удержаний. Бухгалтеру важно правильно рассчитать размер удержания и отразить его в бухгалтерском учете. Иногда плательщик желает (или его обязывает суд) перечислять деньги на личный счет ребенка. А можно ли перечислять алименты на счет ребенка сотрудника по его желанию? Постараемся ответить на вопросы и показать, как правильно все оформить.

Бухгалтерия в кадрах Расчеты с персоналом

16 Апреля 2019 в 12:27

Алименты: как начислять и удерживать

В организацию прислали исполнительный лист на алиментщика. Теперь начинается самое интересное – собственно начисление удержаний.

Удержания из заработной платы Алименты Расчеты с персоналом

10 Апреля 2019 в 12:25

Какие штрафы ждут работодателя за задержку зарплаты

Каковы последствия несвоевременной выплаты заработной платы? Какую ответственность за задержку зарплаты несет работодатель? Куда жаловаться, если регулярно задерживают оплату труда? Обо всем этом расскажем в нашем материале. Также вы узнаете, в каком случае работодатель может избежать наказания.

Бухгалтерия в кадрах Проверки Расчеты с персоналом

05 Апреля 2019 в 12:39

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА