рубрики

Страховые взносы 2019: о чем надо знать работодателям

10 Октября 2018 в 14:02
Страховые взносы — обязательные платежи для всех работодателей. Они уплачиваются за счет средств компании, поэтому любые изменения в этой сфере очень важны. В статье расскажем, по каким тарифам придется платить за обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в следующем году, когда откажутся от предельной базы для начисления взносов, и какой вариант наказания за неуплату страховых взносов придумали в ФНС.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Тарифы страховых взносов на 2019 год

По действующему законодательству, страховые взносы делятся на следующие виды:

  • на пенсионное страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности;
  • на медицинское страхование;
  • на травматизм.

Согласно ст. 425 НК РФ и ст. 426 НК РФ, плательщики рассчитывают взносы по следующим тарифам:

Вид страхования

Тариф до 2020 года

Тариф после 2020 года

На будущую пенсию

22 % — в пределах базы для начисления взносов и 10 % — сверх этой суммы

26 % — в пределах базы для начисления взносов

На случай временной нетрудоспособности

2,9 % — в пределах базы

2,9 % — в пределах базы

На медицинское страхование

5,1 % — со всей суммы доходов

5,1 % — со всей суммы доходов

Взносы на травматизм регулируются отдельным нормативным документом, а тарифы на них варьируют от 0,2 до 8,5 процентов, в зависимости от условий труда у конкретного работодателя.

Пока население обсуждает пенсионную реформу, власти решили, что необходимо изменить подход и к расчету взносов обязательного страхования. Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ, с 01.01.2019 ст. 426 НК РФ будет признана утратившей силу. Но при этом тарифы на все виды обязательного страхования сохранятся без изменений.

Кроме того, ст. 427 НК РФ введены льготы для некоммерческих и благотворительных организаций. На пенсионное страхование они будут отчислять 20 %, а на случай временной нетрудоспособности — 0 %. Такие послабления будут действовать до 2024 года включительно. Все остальные льготы также сохраняются.

Что касается тарифов на травматизм, то в Министерстве труда разработали законопроект, который позволит сохранить действующие ставки до 2021 года включительно. В нем также предусмотрена скидка в 60 % для работодателей — индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за работников и лиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, которые являются инвалидами ‎I, II или III группы. Документ пока размещен на едином портале проектов нормативных актов, но до конца года должен быть одобрен, рассчитывают чиновники.

Когда отменят предельные базы для начисления страховых взносов

По закону, страховые взносы уплачивают с учетом установленных предельных баз. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378, в текущем году выплаты на пенсионное страхование по тарифу 22 % исчисляются до того момента, пока доход работника не превысит 1 021 000 рублей, а выплаты на случай временной нетрудоспособности взимаются до тех пор, пока заработок застрахованного лица не достигнет 815 000 рублей. Стало также известно, как повысятся предельные базы с 01.01.2019. По предложению Минфина, они могут составить:

  • для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей;
  • для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 1 150 000 рублей.

Одновременно в Министерстве финансов обсуждают, насколько рационально отменить такие предельные базы и когда это можно было бы сделать. В Письме от 10.07.2018 № 03-04-05/47745 ведомство напоминает, что установление лимитов базы для исчисления страховых выплат «основано на страховых принципах системы обязательного страхования и связано с необходимостью достижения эквивалентности и равнозначности объема прав на соответствующие страховые выплаты (пенсии, пособия) уплаченным страховым взносам». Поэтому отмена предельных баз приведет к увеличению расходов на социальное обеспечение и к фискальной нагрузке на плательщиков. Это, в свою очередь, может дать обратный эффект: когда вместо увеличения доходов внебюджетных фондов произойдет их снижение за счет роста «серых схем» оплаты труда, уклонения от уплаты обязательных платежей.

В конце Письма подчеркивается, что пока нет смысла отменять предельные базы и такие эксперименты проводить не планируется.

Новое о штрафах за неуплату страховых взносов

Еще одна интересная информация для работодателей. На этот раз от ФНС, которая контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов. Служба выпустила Письмо от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@, в котором разъяснила порядок привлечения к ответственности за неуплату или неполную уплату страховых взносов по итогам отчетных периодов. Налоговики напомнили, что отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев. В то же время расчетным периодом считается календарный год.

Поскольку работодатели перечисляют средства ежемесячно, а отчитываются ежеквартально, то в свете фискального законодательства страховые выплаты приравнены к налогам. Таким образом, ежеквартальные платежи можно считать авансовыми. НК РФ не предусматривает наказания за неуплату или неполную уплату авансовых платежей. Ответственность наступит, если недоимки будут обнаружены по итогам календарного года.

ФНС подчеркивает, что такая позиция поддерживается и судебной практикой. В качестве примера служба приводит Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации», а также Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как получить налоговые вычеты по НДФЛ

НДФЛ — налог, который обязаны уплачивать все физические лица, получающие доход на территории России. Как правило, налог удерживает организация-работодатель. Существует возможность вернуть часть ранее уплаченного налога посредством применения налогового вычета. Что такое налоговые вычеты по НДФЛ, кто может их получить и как за счет них уменьшить уплачиваемые налоги — объясним в статье. Также расскажем, где скачать бланк 3-НДФЛ для налогового вычета 2019.

Бухгалтерия в кадрах

18 Февраля 2019 в 08:49

Какие штрафы ждут работодателя за задержку зарплаты

Каковы последствия несвоевременной выплаты заработной платы? Какую ответственность за задержку зарплаты несет работодатель? Куда жаловаться, если регулярно задерживают оплату труда? Обо всем этом расскажем в нашем материале. Также вы узнаете, в каком случае работодатель может избежать наказания.

Бухгалтерия в кадрах Проверки Расчеты с персоналом

05 Февраля 2019 в 12:39

Налоговые агенты: их права и обязанности

Налоговые агенты — это лица, которые удерживают и уплачивают налоги вместо налогоплательщиков. Почему возникает такая ситуация, кто и какие бюджетные сборы платит за других, а также какая сдается отчетности при агентировании фискальных сборов — расскажем в нашей статье.

Бухгалтерия в кадрах

25 Января 2019 в 10:09

Как рассчитать резерв отпусков

Создание резерва отпусков — это финансовый алгоритм, выполняемый при согласовании периодов отдыха сотрудников. Рассмотрим, что такое резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

15 Января 2019 в 12:32

Онлайн-кассы: что нужно знать предпринимателю

Онлайн-касса — это устройство нового поколения, которое позволяет сделать бизнес прозрачным для ФНС. Разберемся, что представляет собой новый агрегат, кому он нужен и как сэкономить на покупке онлайн-кассы.

Бухгалтерия в кадрах

14 Января 2019 в 14:16

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА