Рейтинг@Mail.ru
Срок уплаты страховых взносов в 2021 и 2022 годах. Когда нужно оплатить страховые взносы
рубрики

Страховые взносы в 2021-2022 годах: когда и сколько платить

КонсультантПлюс

Срок оплаты страховых взносов с заработной платы — до 15-го числа месяца, который следует за расчетным. ИП дополнительно перечисляют сборы за себя, но в другие даты.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — обязательные ежемесячные платежи с зарплаты и трудового вознаграждения сотрудников. Определяют, когда выплачиваются страховые взносы и в каком размере, — п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998. Страхователи перечисляют деньги на реализацию прав застрахованных лиц, то есть своих сотрудников. Страховые взносы включают:

  • ОПС — обязательное пенсионное страхование;
  • ОМС — обязательное медицинское страхование;
  • ОСС — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кто и куда платит страховые взносы

Плательщики — это работодатели, которые производят отчисления в пользу сотрудников. То есть страхователи платят за застрахованных лиц. Вот кто относится к плательщикам (ст. 419 НК РФ):

  1. Работодатели — организации, ИП, физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  2. Лица, которые не производят выплаты в пользу других физлиц, но платят за себя, — ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие.
ВАЖНО!

Платить страхвзносы с зарплаты обязаны все страхователи. А индивидуальные предприниматели платят за себя, даже если временно не ведут деятельность. Обязанность по расчетам с бюджетом прекращается только после закрытия ИП.

До 2017 года все страхвзносы перечислялись во внебюджетные фонды. Закон регулировал, в течение какого времени нужно платить в ПФР и ФСС после выплаты з/п — в течение 15 дней следующего месяца. Сейчас администратор по расчетам изменился, а сроки выплат остались прежними.

С 01.01.2017 плательщики уплачивают страховые взносы в бюджет через ФНС — территориальные инспекции по месту постановки на учет или месту жительства (для ИП). Порядок начисления и уплаты регулируется главой 34 НК РФ. В ведении ФСС остались только выплаты на травматизм.

Когда платить в 2021–2022 годах

В НК РФ указано, до какого числа надо заплатить страховые взносы ООО в 2022 году — обязательный платеж перечисляют по итогам каждого календарного месяца, до 15-го числа следующего месяца (ч. 1, 2 ст. 431 НК РФ). ИП-работодатели платят страхвзносы в те же сроки. Если предельный срок расчетов выпадает на выходной, то дату выплаты переносят на следующий рабочий день.

Актуальная таблица сроков уплаты страховых взносов для юридических лиц в 2022 году в ФНС:

Период оплаты

Предельный срок оплаты

Декабрь 2021 г.

17.01.2022 (15.01.2022 — суббота)

Январь 2022 г.

15.02.2022

Февраль

15.03.2022

Март

15.04.2022

Апрель

16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)

Май

15.06.2022

Июнь

15.07.2022

Июль

15.08.2022

Август

15.09.2022

Сентябрь

17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)

Октябрь

Вот когда платить взносы за октябрь 2022 г. — до 15.11.2022

Ноябрь

15.12.2022

Декабрь

16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

Предельные сроки уплаты страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды (в ФСС), — в таблице:

За какой период платить

Когда платить

Декабрь 2021 г.

17.01.2022

Январь 2022 г.

15.02.2022

Февраль

15.03.2022

Март

15.04.2022

Апрель

16.05.2022

Май

15.06.2022

Июнь

15.07.2022

Июль

15.08.2022

Август

15.09.2022

Сентябрь

17.10.2022

Октябрь

15.11.2022

Ноябрь

15.12.2022

Декабрь

16.01.2023

Какая база обложения применяется

Объект обложения — зарплатные выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 420 НК РФ). Для расчета учитывается оплата:

  • по трудовым договорам;
  • по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (взносы ФСС начисляются на ГПД в добровольном порядке);
  • по договорам авторского заказа (страхвзносы начисляют, только если вознаграждение перечисляют авторам, а если платят другому правообладателю, то страховых начислений не будет);
  • по соглашениям об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.
ВАЖНО!

База обложения — это суммарная величина выплат, которую плательщики начислили застрахованным лицам за расчетный период. База определяется отдельно для каждого сотрудника — нарастающим итогом с начала года. Из базы исключают необлагаемые суммы — пособия, материальную помощь, различные компенсации работникам.

Для обязательного пенсионного и обязательного социального страхования действуют предельные величины, после которых страхвзносы на ВНиМ не начисляются, а на ОПС — начисляются в пониженном размере. Размеры предельных величин на 2021–2022 гг. — в таблице:

Вид страхования

2021 г. (ПП РФ № 1935 от 26.11.2020)

2022 г. (проект ПП РФ)

ОПС

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

ОСС на ВНиМ

966 000 рублей

1 032 000 рублей

Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков на 2021–2022 гг. (ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС — 22 % в пределах базы, 10 % после превышения базы;
  • на ОМС — 5,1 %;
  • на ВНиМ — 2,9 % до превышения базы, а после превышения не начисляется.

Общий тариф составляет 30 %. Тарифы по травматизму устанавливает ФСС. Они варьируются от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска (434-ФЗ от 22.12.2020).

В НК РФ определено, когда нужно платить взносы с зарплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. В Налоговом кодексе прописан порядок применения пониженных страхвзносов для особых категорий плательщиков (ст. 427 НК РФ). Кроме того, пониженные тарифы для МСП установили в 2020 г. и в связи с пандемией (ст. 6 102-ФЗ от 01.04.2020). С 01.01.2021 эти тарифы действуют бессрочно (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ):

  • на ОПС — 10 %;
  • на ОМС — 5 %;
  • на ВНиМ — 0 %.

Общий тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства на выплаты свыше МРОТ — 15 %.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платят налоги индивидуальные предприниматели. Используйте эти инструкции бесплатно.

Есть ли особенности для индивидуальных предпринимателей

ИП-работодатели начисляют страховые взносы по общепринятым правилам — с ежемесячной зарплаты, а платят до 15-го числа следующего месяца. Конкретного срока, когда нужно оплатить страховые взносы за 1 квартал, нет — страхвзносы платят помесячно, а не поквартально.

Но, кроме сотрудников, ИП начисляют и платят страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. На 2021 год установлены такие размеры (ст. 430 НК РФ):

  1. ОПС в фиксированном размере — 32 448 рублей, если доход не превышает 300 000 рублей.
  2. ОПС, если доходность превысила 300 000 рублей, — фиксированные 32 448 рублей плюс 1 % с суммы превышения дохода. Максимальный платеж — не больше 259 584 рублей (32 448 * 8).
  3. ОМС в фиксированном размере — 8426 рублей.

В 2022 году сумма выплат ИП за себя повышается (322-ФЗ от 15.10.2020):

  1. Фиксированный ОПС — 34 445 рублей.
  2. ОПС, если доход превышает 300 000 рублей, — фиксированные 34 445 рублей плюс 1 % с суммы превышения дохода, но не больше 275 560 рублей (34 445 * 8).
  3. Фиксированный ОМС — 8766 рублей.

Сроки оплаты страхвзносов ИП за себя:

  1. До 31 декабря текущего года — фиксированные платежи.
  2. До 1 июля следующего года платежи с превышения дохода в 300 000 рублей.
ВАЖНО!

В 2021 году предельный срок оплаты фиксированных страхвзносов ИП за себя — 31.12.2021, а платеж с превышения дохода следует заплатить до 01.07.2021. За 2022-й рассчитайтесь с бюджетом до 31.12.2022, а взносы с превышения дохода заплатите до 01.07.2023.

И еще важный нюанс для предпринимателей: налоги на УСН «Доходы» и ПСН уменьшаются на сумму страхвзносов. К уменьшению принимаются только те платежи по страхованию, которые ИП перечислил в тот период, за который рассчитывает налог. Как пример: налог по УСН за второе полугодие 2021-го уменьшают на страхвзносы, уплаченные с 1 июля по 31 декабря 2021 года.

ИП без работников уменьшают налог на полную сумму уплаченных страхвзносов, предприниматели с работниками — максимум на 50 % от исчисленного налога на сумму страховых выплат за себя и за работников. Если применяете УСН «Доходы минус расходы», то налог на страхвзносы не уменьшайте: все выплаты по страхованию входят в состав расходов.

Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков оплаты

По правилам, до 15 числа перечисляются страховые взносы с зарплаты. За несвоевременную оплату грозит ответственность по НК РФ, КоАП РФ и 125-ФЗ.

Штрафы по страхвзносам :

  1. За неумышленную неуплату — 20 % от суммы неуплаченного страхового сбора (ст. 122 НК РФ).
  2. За умышленную неуплату — 40 % от суммы неуплаченного страхового сбора (ст. 122 НК РФ).
  3. За неуплату из-за грубого нарушения правил бухучета: в первый раз должностное лицо оштрафуют на 5000–10 000 рублей, за повторное нарушение — на 10 000–20 000 рублей или дисквалифицируют на 1–2 года (ст. 15.11 КоАП РФ).

Если плательщик корректно рассчитал страхвзносы и отразил их в РСВ, но несвоевременно перечислил в бюджет, то санкций удастся избежать (письмо Минфина № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017).

Штрафы по страховым взносам на травматизм закреплены в 125-ФЗ (ст. 26.29 125-ФЗ). Если просрочили страховой платеж неумышленно, то заплатите 20 % от неуплаченной суммы. Если же в ФСС докажут умышленное нарушение, то придется заплатить больше — 40 % от суммы неуплаченных страховых взносов.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА