Нормативная база
Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств»
Ставки страховых взносов в 2020 году
Текущая ставка ФСС по ОКВЭД 2020 от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% от суммы вознаграждений работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.
В Госдуму 18.09.2020 внесен законопроект № 1027747-7, в соответствии с которым планируется продлить действие указанных выше ставок и льгот до 2023 года.
Законодательные основы
В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2020 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:
- тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
- основной вид деятельности субъекта;
- право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
- соблюдение порядка применения льгот.
В зависимости от степени потенциальной травматичности деятельности организации, ставка взносов в ФСС (НС и ПЗ) в 2020 по ОКВЭД варьирует от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).
Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и заплатит взносы по максимуму.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как считать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как определяется тариф
В приказе Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 установлены классы профессионального риска для видов экономической деятельности по ОКВЭД, всего их 32. В зависимости от класса профриска, законом устанавливается тариф.
На официальном сайте ФСС размещена таблица ставок страховых взносов на травматизм в 2020 году с указанием класса и тарифа.
Класс профессионального риска | Тариф |
1 | 0,2 |
2 | 0,3 |
3 | 0,4 |
4 | 0,5 |
5 | 0,6 |
6 | 0,7 |
7 | 0,8 |
8 | 0,9 |
9 | 1,0 |
10 | 1,1 |
11 | 1,2 |
12 | 1,3 |
13 | 1,4 |
14 | 1,5 |
15 | 1,7 |
16 | 1,9 |
17 | 2,1 |
18 | 2,3 |
19 | 2,5 |
20 | 2,8 |
21 | 3,1 |
22 | 3,4 |
23 | 3,7 |
24 | 4,1 |
25 | 4,5 |
26 | 5,0 |
27 | 5,5 |
28 | 6,1 |
29 | 6,7 |
30 | 7,4 |
31 | 8,1 |
32 | 8,5 |
Поскольку определяют тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, в ФСС ежегодно надо направлять документы для подтверждения основного вида деятельности:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности (постановление правительства № 551 от 17.06.2016).
Как получить скидку к тарифу
Приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.
Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по установленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:
- лично;
- по почте;
- через МФЦ;
- через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Среди условий, которым должны соответствовать заявители:
- ведение деятельности не менее 3 лет;
- отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
- отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.
Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.
Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.
Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.
Действующие льготы в 2020 году
Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.
Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.
Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то отчисления в ФССТ за травматизм в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.
Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).
База для начисления
Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2020 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.
Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:
- государственные пособия, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
- выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
- материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
- оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
- отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.
Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2020 году, закреплены в законе № 125-ФЗ. Эти суммы вычитаются из общего объема выплат прежде, чем применить ставку взносов в ФСС НС и ПЗ по ОКВЭД на 2020 год и вычислить окончательный размер взноса.
Пример, как рассчитать сумму платежа
ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.
ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.
Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.
Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.
Сумма взноса = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.
Итого ООО «Пион», для которого тариф ФСС от несчастных случаев по ОКВЭД в 2020 году составляет 0,2%, обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.
Сроки уплаты в 2020 году
Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).
Уплачивать надо в следующие сроки:
Период |
Сроки уплаты |
За декабрь 2019 |
Не позднее 15.01.2020 |
За январь 2020 |
Не позднее 17.02.2020 |
За февраль 2020 |
Не позднее 16.03.2020 |
За март 2020 |
Не позднее 15.04.2020 |
За апрель 2020 |
Не позднее 15.05.2020 |
За май 2020 |
Не позднее 15.06.2020 |
За июнь 2020 |
Не позднее 15.07.2020 |
За июль 2020 |
Не позднее 17.08.2020 |
За август 2020 |
Не позднее 15.09.2020 |
За сентябрь 2020 |
Не позднее 15.10.2020 |
За октябрь 2020 |
Не позднее 16.11.2020 |
За ноябрь 2020 |
Не позднее 15.12.2020 |
За декабрь 2020 |
Не позднее 15.01.2021 |
Как платить
Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден положением Банка России № 383-П от 19.06.2012.
Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:
- полное наименование;
- ИНН;
- КПП;
- расчетный счет;
- БИК и информацию о банке.
Платеж |
КБК за травматизм за сотрудников |
Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Образец платежного поручения

Отчетность
Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд социального страхования требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.
Унифицированная форма отчетности — 4-ФСС. Бланк утвержден в приложении № 1 к приказу ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа № 275 от 07.06.2017).
Сдавайте форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах в определенные сроки. Предоставьте отчетность в ФСС не позднее:
- 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет подготовлен на бумажном носителе;
- 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, если форма заполнена электронно.
Если сдать отчетность не в той форме, которая предусмотрена на законодательном уровне, организацию накажут. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
-
Светлана Черных (Кузнецова)
2019-03-01 07:46:19спасибо за табличку по кбк на травматизм