Определены ставки страховых взносов на травматизм за 2023 год

Что такое взносы на травматизм

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования (с 2023 года — Социальный фонд России) входят и страховые отчисления от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе и направляемые на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатели уплачивают отчисления в СФР на страхование работников от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от опасности производства, ее определяют по ОКВЭД.

Текущая ставка фонда по травматизму составляет от 0,2 до 8,5 % от суммы выплат работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее. Речь идет о снижении ставки до 60 % в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2023 году с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

• тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
• основной вид деятельности субъекта;
• право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
• соблюдение порядка применения льгот.

Как определяется тариф

В Приказе Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 установлены классы профессионального риска для видов экономической деятельности по ОКВЭД, всего их 32. В зависимости от класса профриска законом устанавливается процент ФСС по травматизму по ОКВЭД на текущий год. Процентные ставки не обновляют ежегодно, они действуют несколько лет.

На официальном сайте СФР размещена таблица страховых ставок с указанием класса и тарифа.

Вот ставки страховых взносов ФСС на травматизм по ОКВЭД:

Поскольку определяют тарифы страховых взносов от несчастных случаев по ОКВЭД в 2023 году, в СФР ежегодно направляют документы для подтверждения основного вида деятельности:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Если этого не сделать, то сотрудники СФР из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент. Фонд определяет, какая процентная ставка ФСС на травматизм по ОКВЭД: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности (постановление Правительства РФ № 551 от 17.06.2016).

Как определить процент по травматизму по ОКВЭД

На сайте СФР страхователи могут самостоятельно определить, сколько процентов на несчастный случай необходимо исчислить и уплатить в фонд за работников.

Для этого в строке поиска выбирают код, и ставка вычисляется автоматически.

Как получить скидку по тарифу

Приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по установленной форме. Обращение направляют в территориальные органы СФР по месту регистрации:

• лично;
• по почте;
• через МФЦ;
• через портал Госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Условия, которым должны соответствовать заявители:

• ведение деятельности не менее 3 лет;
• отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
• процент несчастных случаев со смертельным исходом отсутствует.

Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых платежей не превышает 15 000 рублей, то сотрудники фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, то ФСС вправе потребовать подтверждения предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.

Учтите, что рассматривать заявление фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). В таком случае тариф по травматизму по ОКВЭД в 2023 г. начислят без скидки. Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Действующие льготы в 2023 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп, тариф ФСС НС по ОКВЭД 2023 г. для них снижен.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группы), то тарифы страховых взносов от несчастных случаев по ОКВЭД в пользу этих категорий работников составляют 60 % от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен тариф 8 %. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8 % (60 % от действующей ставки).

База для начисления

Объектом обложения страховыми отчислениями на НС и ПЗ в 2023 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работникам за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:

• государственные пособия, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
• выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
• материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
• оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
• отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2023 году, закреплен в законе № 125-ФЗ. Эти суммы вычитаются из общего объема выплат прежде, чем применить ставку взносов в ФСС НС и ПЗ по ОКВЭД на 2023 год и вычислить окончательный размер взноса.

Пример, как рассчитать сумму платежа

СФР систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов на травматизм.

ООО «Clubtk.ru» произвело начисления в пользу своих работников в январе 2023 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2 %.

Исчисляем базу за январь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса = 650 000 × 0,2 % = 1300,00 рубля.

Итак, ООО «Clubtk.ru», для которого тариф СФР от несчастных случаев по ОКВЭД в 2023 году составляет 0,2 %, обязано перечислить взнос за январь 2023 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2023 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в территориальный орган СФР (закон № 125-ФЗ).

Уплачивать надо в следующие сроки:

Как платить

Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение.

Получателем взноса является территориальное отделение СФР, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:

• полное наименование;
• ИНН;
• КПП;
• расчетный счет;
• БИК и информацию о банке.

Реквизиты доступны на сайте СФР:

Отчетность

Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.

Унифицированную форму отчетности — 4-ФСС заменила ЕФС-1.

Сдавайте форму ЕФС-1 по взносам на травматизм в СФР в определенные сроки. Предоставьте отчетность не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.