рубрики

Существует ли ответственность за неуплату страховых взносов

КонсультантПлюс
Неуплата страховых взносов — это совсем не так безобидно, как может показаться некоторым безответственным предпринимателям. Она приводит к нехватке бюджетных средств на выплату пенсий, бесплатное медицинское обслуживание и социальное страхование граждан. Какая ответственность предусмотрена за нарушения при уплате соцвзносов, расскажем в нашем материале.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Страховые взносы — обязательные к перечислению платежи, которые исчисляются с сумм оплаты труда, выплачиваемой компанией своим сотрудникам. Также самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы) уплачивают соцвзносы за себя самостоятельно.

С 01.01.2017 контроль за полнотой исчисления и своевременностью уплаты страховых взносов передано ФНС. В Налоговый кодекс включена соответствующая глава 34. С этого момента и ответственность плательщика подчиняется положениям налогового законодательства.

Пеня

За задержку перечисления платежа налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки. Пени начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ. Ее размер рассчитывается исходя из действующей на день просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ в следующем порядке:

  • при просрочке до 30 дней — в размере 1/300 ставки;
  • при задержке перечисления более 30 дней — в размере 1/150.

Начисляется пеня со дня, следующего за установленным законом срока перечисления. Прекращается начисление со следующего дня после уплаты задолженности.

Штрафы

Штрафные санкции за неуплату предусмотрены статьей 122 НК РФ. Штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы. Если же неуплата была совершена умышленно, то штраф взыскивается в размере 40 % от неуплаченной суммы.

Данная форма ответственности применяется в случае, если неуплаченная сумма была вызвана неверным расчетом соцвзноса, подлежащего уплате. Если же в Расчете по страховым взносам указана верная сумма, а плательщик не перечислил указанные в отчетности платежи, то состав правонарушения, в соответствии со статьей 122 НК РФ, не образуется (Постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Нарушение срока уплаты в этом случае карается только начислением пени.

Также существует возможность избежать штрафа, если соблюсти условия, перечисленные в п. 4 ст. 81 НК РФ, а именно:

  • обнаружить ошибку самостоятельно (до налогового органа);
  • перечислить недоимку и пени в бюджет;
  • после перечисления предоставить уточненный РСВ.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

После передачи администрирования страховых взносов ФНС в статьи 198 - 199.2 УК РФ были внесены изменения Федеральным законом 250-ФЗ от 29.07.2017. Этими изменениями вводится уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах. Ранее эти статьи применялись только при установлении ответственности за уклонение от уплаты налоговых платежей.

Уклонение от перечисления соцвзносов в крупном размере может грозить штрафом до 300 000 руб., а в особо крупном — до 500 000 руб. Также в статьях 198 и 199 предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы для ответственных лиц.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предельная база страховых взносов — это уровень доходов работников, до достижения которого компания начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, выплаты на медстрахование и травматизм не лимитируются.

Бухгалтерия в кадрах

26 Октября 2020 в 18:38

Реквизиты ПФР для уплаты штрафов

Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  • ИНН: 7703363868;
  • КПП: 772501001;
  • Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  • Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
  • БИК: 044525000;
  • Расчетный счет: 40101810045250010041.

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

12 Октября 2020 в 13:50

Какой штраф за отсутствие кассы

Штраф за отсутствие фискального оборудования — это санкция по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая составляет:

  • для должностных лиц и ИП от 1/4 до 1/2 дохода, полученного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 3/4 до всей выручки, но не менее 30 000 рублей.

Бухгалтерия в кадрах

12 Октября 2020 в 13:31

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  • штраф до 500 000 руб.;
  • ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

В какие сроки оплачивать налог на УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА