Рейтинг@Mail.ru
Доступные виды деятельности ИП на упрощенной системе налогообложения в 2022 году
рубрики

УСН: доступные виды деятельности

КонсультантПлюс

Виды деятельности для ИП на УСН в 2021 году:

  1. Оптовая и розничная торговля.
  2. Производство продукции, которая не попадает под акцизы.
  3. Реализация товаров и оказание услуг.
  4. Автоперевозки.
  5. Техобслуживание, ремонт бытовой техники.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Какой деятельностью занимаются на УСН

Упрощенная система налогообложения фактически упрощает ведение бизнеса. Для предпринимателей и организаций практически отсутствуют ограничения по видам деятельности при упрощенной системе налогообложения, а отчитываться перед налоговой придется только один раз в год — подавать специальную декларацию до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Кроме того, налогоплательщики освобождены от уплаты большинства налогов. Они не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Исключения — имущество по кадастровой стоимости (за него налоги платят по установленным в регионе правилам), НДФЛ и страховые взносы за наемных работников.

Плательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ):

  • 6 % — доходы;
  • 15 % — доходы минус расходы.

Доступный перечень видов деятельности на упрощенку 6 % доходы точно такой же, как для 15 % доходы минус расходы. Особых ограничений по ОКВЭД для упрощенцев нет, зато есть лимиты по финансово-хозяйственным показателям.

Ни в Налоговом кодексе, ни в других нормативных актах нет закрытого перечня, для каких видов деятельности применяется УСН, — упрощенцы вправе работать во многих сферах без ограничений. Чаще всего на упрощенке занимаются:

  • производством текстильных изделий, одежды, обуви, бумажных изделий, мебели (группы ОКВЭД 13, 14, 15, 17, 31);
  • оптовой торговлей (46);
  • розничной торговлей (47);
  • функционированием сухопутного и грузового транспорта — пассажирские, грузовые перевозки (49);
  • социальными услугами (88);
  • ремонтом и обслуживанием предметов личного потребления (95);
  • персональными, в том числе парикмахерскими и косметическими, услугами (96).

Региональные власти вправе установить для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей льготную ставку — 0 %. Действуют налоговые каникулы в течение первых двух лет после регистрации ИП (ч. 4 ст. 346.20 НК РФ). Доступна такая льгота не для всех: виды деятельности для УСН 0 процентов тоже определяют региональные власти. Преференции оказывают тем, кто работает в социальной сфере. Как пример — уход за детьми и инвалидами, образование, медицина.

Какие ОКВЭД не попадают под упрощенку

Налогоплательщики на упрощенке работают практически в любой сфере бизнеса, но все же есть исключения. В Налоговом кодексе перечислены виды деятельности, не попадающие под УСН (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • страхование, банковская сфера;
  • негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
  • работа ломбардов и микрофинансовых организаций;
  • игорный бизнес;
  • рынок ценных бумаг на профессиональном уровне;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме тех, что находятся в общественном доступе;
  • производство подакцизной продукции.

Из этого списка понятно, какие ОКВЭД не попадают под УСН: достаточно проверить в общероссийском классификаторе код одной из запрещенных сфер для упрощенцев. К примеру, на упрощенке нельзя заниматься игорным бизнесом. Следовательно, ОКВЭД 92.11 для казино и 92.12 для залов игровых автоматов для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения не подходят. Нельзя вести бизнес на упрощенке по коду 64.92 — сюда попадет предоставление займов и иных видов кредитов,

Кроме того, виды деятельности, запрещенные на УСН, — частная нотариальная и адвокатская практика, адвокатские образования и частные агентства занятости. Если налогоплательщик на упрощенке начал работать по запрещенному ОКВЭД, он обязан перейти на общую систему налогообложения с начала отчетного периода (квартала), в котором он нарушил требования о допустимых сферах работы.

ВАЖНО!
Упрощенную систему налогообложения нельзя совмещать с другими режимами — общей системой (ОСНО) и единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Кроме того, упрощенцам нельзя открывать филиалы (п. 3 ст. 346 НК РФ). А вот обособленные подразделения — не филиалы — вправе работать по ОКВЭД, разрешенным для упрощенки.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая налоговая нагрузка у организации при УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Можно ли вести несколько видов деятельности на УСН

Запрещенные виды деятельности на упрощенке ограничены: закрытый перечень приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разрешенных сфер для работы значительно больше: фактически упрощенцы открывают бизнес во многих финансово-экономических и социальных направлениях.

В НК РФ разъясняется, можно ли на УСН заниматься разными видами деятельности — да, плательщики на упрощенке вправе совмещать несколько ОКВЭД в рамках одного налогового режима. Налог рассчитывается из общего дохода, полученного в различных направлениях работы. А отчет по всем видам деятельности и полученной доходности организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения подают в итоговой декларации.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА