Рейтинг@Mail.ru
Срок оплаты УСН за 2021 год в 2022 году
рубрики

В какие сроки оплачивать налог на УСН за квартал и за год

Клубкова Тамара
КонсультантПлюс

Срок оплаты УСН за 4 кв. 2021 г. — не позднее 31.03.2022. Но фактически это налог по итогам налогового периода, так как авансового платежа по упрощенной системе налогообложения за последний квартал года нет.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций

Из статьи 346.21 Налогового кодекса РФ следует, что срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2022 — 25 апреля. По общему правилу, авансовые платежи вносятся после окончания отчетного периода (квартала), до 25-го числа следующего месяца.

Обращаем внимание, что сроки уплаты УСН доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов, не отличаются.

Даты для организаций и предпринимателей, уплачивающих авансовые платежи, таковы:

  • до 25.04.2022 платят аванс за I квартал;
  • до 25.07.2022 — за полугодие 2022 г.;
  • до 25.10.2022 — последний срок уплаты УСН за 3 квартал 2022 года нарастающим итогом, т. е. за 9 месяцев.

Сроки уплаты налога по итогам года

Окончательный расчет по упрощенке необходимо осуществить в даты, которые предусмотрены для подачи декларации за истекший налоговый период.

Юридические лица должны сделать это до 31.03, а индивидуальные предприниматели — до 30.04.

Налоговым законодательством сроки уплаты УСН за 2021 год для ООО установлены до 31.03.2022.

Если установленная законом дата для расчета приходится на нерабочий день (праздничный или выходной), то срок уплаты УСН за год переносится на ближайший рабочий понедельник. То же относится и к авансовым платежам.

В связи с переносом срок уплаты УСН для ИП — до 04.05.2022.

Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН

Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты налога и в особых случаях (статья 346.23):

  1. Если налогоплательщик более не вправе применять упрощенку, то окончательный расчет по налогам проводится по завершении квартала, когда это произошло, до 25-го числа следующего месяца.
  2. В случае прекращения деятельности, по которой применялась упрощенка, расчет производится тоже до 25-го числа, но по истечении не квартала, а месяца, когда эта деятельность завершена.

В соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, по которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Уведомление заполняется по рекомендованной форме № 26.2-2, которая приведена в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Пример уведомления:

ВАЖНО!
Если просрочить подачу или не сдать уведомление совсем, организации или ИП грозит штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме этого, директору организации (главбуху или иному должностному лицу) выпишут административный штраф от 300 руб. до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

В соответствии с письмом Минфина России от 08.02.2021 № 03-11-11/7852:

Обращаем внимание, что одновременное применение индивидуальными предпринимателями общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, в том числе после утраты права на применение патентной системы налогообложения, НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 29.01.2015 № 03-11-11/3142).

Ответственность за нарушение сроков

Если налогоплательщик задерживает перечисление денежных средств в счет аванса или окончательного расчета, то ему начислят пени. Размер штрафных санкций рассчитывается, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ: за каждый день 1/300 от этого показателя. Если юридическое лицо задержало расчет более чем на 30 дней, то после этого строка пени считают уже как 1/150 ставки Центробанка.

Пример

Юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения должно произвести оплату налога за 2021 год на сумму 65 000 руб. до 31 марта, но сделало это лишь 20 мая. Расчет пеней за пропуск установленной даты, когда платить налог УСН, следующий (ставка ЦБ РФ в указанный период составляет 9,5%):

  • 65 000 × (1/300) × 9,5% × 30 = 617,5 руб.;
  • 65 000 × (1/150) × 9,5% × 20 = 823,33.

Итого организация должна перечислить 617,5 + 823,33 = 1440,83 руб.

Налогоплательщик может рассчитать пени самостоятельно. Для этого у КонсультантПлюс есть специальный онлайн-калькулятор, где укажите вид платежа, сумму задолженности, установленную для уплаты дату и день фактического перечисления денежных средств.

Если срок уплаты налога УСН за 2021 год пропущен или налог не уплачен в должном размере из-за того, что организация или предприниматель занизили базу для расчета, то ИФНС применит дополнительное наказание. Нарушитель заплатит плюс 20% от этой суммы. Это установлено статьей 122 НК РФ.

Районный коэффициент при начислении пенсии

Люди, проживающие в субъектах РФ со сложными климатическими условиями, вправе получать повышенные выплаты, в том числе и пенсии. На сколько они увеличатся, зависит от специального показателя. Районный коэффициент для назначения пенсии — это и есть величина, на которую эти суммы вырастут. Его размер варьируется от 1,1 до 2 в зависимости от местности.

Бухгалтерия в кадрах

30 Июня 2022 в 11:40

Инструкция: заполняем платежное поручение на уплату штрафа

При подготовке платежки бухгалтер может допустить серьезные ошибки, которые дорого обойдутся не только ему, но и организации. Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, дважды проверьте реквизиты. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

29 Июня 2022 в 14:25

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА