рубрики

Вычет за учебу ребенка: документы и правила получения

КонсультантПлюс

Документы для получения налогового вычета за обучение:

  • справка о доходах;
  • справка об очной форме обучения и договор на обучение;
  • квитанции об оплате образовательных услуг;
  • паспорт, св-во о рождении;
  • заявление на возврат.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто вправе получить вычет

Граждане, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ, вправе вернуть часть налога, если в течение года они производили оплату обучения за себя или близких родственников.

Основные условия получения налогового вычета за учебу в высшем, средне-специальном или другом образовательном учреждении:

  1. Наличие дохода, подтверждаемого справкой 2-НДФЛ.
  2. Подтверждение оплаты учебы.
ВАЖНО!
Обратите внимание, что получение налогового вычета за обучение в вузе или колледже вашего родственника допускается только при условии, что он обучался по очной форме.

К близким родственникам, за учебу которых вы вправе вернуть налог, относятся дети, братья или сестры в возрасте не старше 24 лет.

Расходы, по которым предоставляется льгота

Льготу можно получить, если вы понесли такие расходы:

  • оплата собственного обучения по очной или заочной форме;
  • оплата учебы детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме.

За обучение в каких учреждениях возвращают НДФЛ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, льгота предоставляется при оплате учебы:

  • в государственном, муниципальном или частном учреждении, имеющем лицензию на образовательную деятельность;
  • у ИП, оказывающего образовательные услуги и имеющего соответствующую лицензию;
  • у ИП, подтверждающего выпиской из ЕГРИП основной вид деятельности — оказание образовательных услуг.

Таким образом, налог возвращается за оплату расходов на учебу в вузах, колледжах, школах и других учреждениях. Льгота распространяется и на услуги детских садов.

Максимальная сумма вычета

Ежегодная сумма социального налогового вычета ограничена размером в 120 000 руб., куда входит оплата собственного образования и лечения. На обучение детей установлен ежегодный лимит — 50 000 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, максимальная сумма НДФЛ к возврату составляет 6500 руб. на одного ребенка в год (50 000 × 13%).

За какой период гражданин вправе вернуть НДФЛ

Не обязательно возвращать налог ежегодно. Вы можете сделать это за три предыдущих года. Так, в 2021 вы вправе вернуть налог за 2018, 2019 и 2020. В отличие от уменьшения налогооблагаемой базы в связи с покупкой жилья, порядок получения налогового вычета за обучение не предусматривает переноса неиспользованных сумм на следующий период (п. 7 ст. 78 НК РФ; ст. 219 НК РФ).

Предположим, если в 2020 вы заплатили за учебу ребенка 45 000 руб., то вам вернется НДФЛ в сумме 5850 руб. (45 000 × 13%). Оставшуюся сумму 650 руб. перенести на 2021 нельзя.

Необходимые документы и порядок получения льготы

Перечень документов для получения вычета за учебу ребенка в 2021 году:

  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с учебным заведением;
  • копии документов об оплате образовательных услуг (квитанции, платежные поручения, кассовые ордера, чеки);
  • копии документов, подтверждающих родство (опеку, попечительство) и возраст ребенка (например, свидетельство о рождении);
  • копия паспорта лица, получающего вычет;
  • справка из учебного заведения, подтверждающая факт очной формы обучения. Такую справку выдает деканат вуза или колледжа;
  • заявление на возврат налога.

Действующие в 2021 году правила получения налогового вычета за обучение такие:

  1. Подача декларации 3-НДФЛ с приложением вышеперечисленных документов в срок не позднее 30.04. Отчет сдается лично, направляется Почтой России (с описью вложения) либо загружается на портале Госуслуги.
  2. Заявление подается одновременно с декларацией или позже (п. 6, 7, 8.1 ст. 78; п. 4 ст. 229 НК РФ). В заявлении следует указать реквизиты счета или карты, куда ФНС перечислит сумму налога.
  3. Установленные сроки получения налогового вычета за обучение такие: проверка декларации занимает 3 месяца, и на перечисление денег отводится еще один месяц. При обнаружении ошибок или при необходимости предоставить дополнительные документы инспектор свяжется с вами (на титульном листе 3-НДФЛ обязательно укажите контактный телефон для связи).
  4. Если через 4 месяца после сдачи отчета деньги на счет не поступили, следует уточнить в инспекции статус вашей декларации. Для этого не обязательно личное присутствие, отправить запрос вы можете через личный кабинет на портале Госуслуги.

Пример

Васильева Мария Александровна подает документы в ФНС на возврат налога за обучение сына Васильева Егора, которому в 2021 г. исполнилось 20 лет. Она подготовила такие документы для получения 13 процентов за учебу:

  • справка 2-НДФЛ за 2020 с доходом 628 000 руб.;
  • паспорт;
  • справка из деканата о том, что Васильев Егор обучается на дневном отделении, датированная 2021 г.;
  • свидетельство о рождении сына;
  • договор с университетом;
  • квитанции об оплате, распечатанные из личного кабинета онлайн-банкинга (оплата производилась по безналу).

В декларации 3-НДФЛ заполнен раздел 1 и 2 с приложениями 1 и 5.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА