Кто вправе получить вычет
Граждане, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ, вправе вернуть часть налога, если в течение года они производили оплату обучения за себя или близких родственников.
Основные условия получения налогового вычета за учебу в высшем, средне-специальном или другом образовательном учреждении:
- Наличие дохода, подтверждаемого справкой 2-НДФЛ.
- Подтверждение оплаты учебы.
К близким родственникам, за учебу которых вы вправе вернуть налог, относятся дети, братья или сестры в возрасте не старше 24 лет.
Расходы, по которым предоставляется льгота
Льготу можно получить, если вы понесли такие расходы:
- оплата собственного обучения по очной или заочной форме;
- оплата учебы детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме.
За обучение в каких учреждениях возвращают НДФЛ
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, льгота предоставляется при оплате учебы:
- в государственном, муниципальном или частном учреждении, имеющем лицензию на образовательную деятельность;
- у ИП, оказывающего образовательные услуги и имеющего соответствующую лицензию;
- у ИП, подтверждающего выпиской из ЕГРИП основной вид деятельности — оказание образовательных услуг.
Таким образом, налог возвращается за оплату расходов на учебу в вузах, колледжах, школах и других учреждениях. Льгота распространяется и на услуги детских садов.
Максимальная сумма вычета
Ежегодная сумма социального налогового вычета ограничена размером в 120 000 руб., куда входит оплата собственного образования и лечения. На обучение детей установлен ежегодный лимит — 50 000 руб. на каждого ребенка.
Таким образом, максимальная сумма НДФЛ к возврату составляет 6500 руб. на одного ребенка в год (50 000 × 13%).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка. Используйте эти инструкции бесплатно.
За какой период гражданин вправе вернуть НДФЛ
Не обязательно возвращать налог ежегодно. Вы можете сделать это за три предыдущих года. Так, в 2022 вы вправе вернуть налог за 2018, 2019 и 2020. В отличие от уменьшения налогооблагаемой базы в связи с покупкой жилья, порядок получения налогового вычета за обучение не предусматривает переноса неиспользованных сумм на следующий период (п. 7 ст. 78 НК РФ; ст. 219 НК РФ).
Предположим, если в 2020 вы заплатили за учебу ребенка 45 000 руб., то вам вернется НДФЛ в сумме 5850 руб. (45 000 × 13%). Оставшуюся сумму 650 руб. перенести на 2022 нельзя.
Необходимые документы и порядок получения льготы
Перечень документов для получения вычета за учебу ребенка в 2022 году:
- справка 2-НДФЛ;
- копия договора с учебным заведением;
- копии документов об оплате образовательных услуг (квитанции, платежные поручения, кассовые ордера, чеки);
- копии документов, подтверждающих родство (опеку, попечительство) и возраст ребенка (например, свидетельство о рождении);
- копия паспорта лица, получающего вычет;
- справка из учебного заведения, подтверждающая факт очной формы обучения. Такую справку выдает деканат вуза или колледжа;
- заявление на возврат налога.
Действующие в 2022 году правила получения налогового вычета за обучение такие:
- Подача декларации 3-НДФЛ с приложением вышеперечисленных документов в срок не позднее 30.04. Отчет сдается лично, направляется Почтой России (с описью вложения) либо загружается на портале Госуслуги.
- Заявление подается одновременно с декларацией или позже (п. 6, 7, 8.1 ст. 78; п. 4 ст. 229 НК РФ). В заявлении следует указать реквизиты счета или карты, куда ФНС перечислит сумму налога.
- Установленные сроки получения налогового вычета за обучение такие: проверка декларации занимает 3 месяца, и на перечисление денег отводится еще один месяц. При обнаружении ошибок или при необходимости предоставить дополнительные документы инспектор свяжется с вами (на титульном листе 3-НДФЛ обязательно укажите контактный телефон для связи).
- Если через 4 месяца после сдачи отчета деньги на счет не поступили, следует уточнить в инспекции статус вашей декларации. Для этого не обязательно личное присутствие, отправить запрос вы можете через личный кабинет на портале Госуслуги.
Пример
Васильева Мария Александровна подает документы в ФНС на возврат налога за обучение сына Васильева Егора, которому в 2022 г. исполнилось 20 лет. Она подготовила такие документы для получения 13 процентов за учебу:
- справка 2-НДФЛ за 2020 с доходом 628 000 руб.;
- паспорт;
- справка из деканата о том, что Васильев Егор обучается на дневном отделении, датированная 2021 г.;
- свидетельство о рождении сына;
- договор с университетом;
- квитанции об оплате, распечатанные из личного кабинета онлайн-банкинга (оплата производилась по безналу).
В декларации 3-НДФЛ заполнен раздел 1 и 2 с приложениями 1 и 5.




