Вычет за учебу ребенка: документы и правила получения

Кто вправе получить вычет

Граждане, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ, вправе вернуть часть налога, если в течение года они производили оплату обучения за себя или близких родственников.

Основные условия получения налогового вычета за учебу в высшем, средне-специальном или другом образовательном учреждении:

1. Наличие дохода, подтверждаемого справкой 2-НДФЛ.
2. Подтверждение оплаты учебы.

К близким родственникам, за учебу которых вы вправе вернуть налог, относятся дети, братья или сестры в возрасте не старше 24 лет.

Расходы, по которым предоставляется льгота

Льготу можно получить, если вы понесли такие расходы:

• оплата собственного обучения по очной или заочной форме;
• оплата учебы детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме.

За обучение в каких учреждениях возвращают НДФЛ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, льгота предоставляется при оплате учебы:

• в государственном, муниципальном или частном учреждении, имеющем лицензию на образовательную деятельность;
• у ИП, оказывающего образовательные услуги и имеющего соответствующую лицензию;
• у ИП, подтверждающего выпиской из ЕГРИП основной вид деятельности — оказание образовательных услуг.

Таким образом, налог возвращается за оплату расходов на учебу в вузах, колледжах, школах и других учреждениях. Льгота распространяется и на услуги детских садов.

Максимальная сумма вычета

Ежегодная сумма социального налогового вычета ограничена размером в 120 000 руб., куда входит оплата собственного образования и лечения. На обучение детей установлен ежегодный лимит — 50 000 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, максимальная сумма НДФЛ к возврату составляет 6500 руб. на одного ребенка в год (50 000 × 13%).

За какой период гражданин вправе вернуть НДФЛ

Не обязательно возвращать налог ежегодно. Вы можете сделать это за три предыдущих года. Так, в 2021 вы вправе вернуть налог за 2018, 2019 и 2020. В отличие от уменьшения налогооблагаемой базы в связи с покупкой жилья, порядок получения налогового вычета за обучение не предусматривает переноса неиспользованных сумм на следующий период (п. 7 ст. 78 НК РФ; ст. 219 НК РФ).

Предположим, если в 2020 вы заплатили за учебу ребенка 45 000 руб., то вам вернется НДФЛ в сумме 5850 руб. (45 000 × 13%). Оставшуюся сумму 650 руб. перенести на 2021 нельзя.

Необходимые документы и порядок получения льготы

Перечень документов для получения вычета за учебу ребенка в 2021 году:

• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с учебным заведением;
• копии документов об оплате образовательных услуг (квитанции, платежные поручения, кассовые ордера, чеки);
• копии документов, подтверждающих родство (опеку, попечительство) и возраст ребенка (например, свидетельство о рождении);
• копия паспорта лица, получающего вычет;
• справка из учебного заведения, подтверждающая факт очной формы обучения. Такую справку выдает деканат вуза или колледжа;
• заявление на возврат налога.

Действующие в 2021 году правила получения налогового вычета за обучение такие:

1. Подача декларации 3-НДФЛ с приложением вышеперечисленных документов в срок не позднее 30.04. Отчет сдается лично, направляется Почтой России (с описью вложения) либо загружается на портале Госуслуги.
2. Заявление подается одновременно с декларацией или позже (п. 6, 7, 8.1 ст. 78; п. 4 ст. 229 НК РФ). В заявлении следует указать реквизиты счета или карты, куда ФНС перечислит сумму налога.
3. Установленные сроки получения налогового вычета за обучение такие: проверка декларации занимает 3 месяца, и на перечисление денег отводится еще один месяц. При обнаружении ошибок или при необходимости предоставить дополнительные документы инспектор свяжется с вами (на титульном листе 3-НДФЛ обязательно укажите контактный телефон для связи).
4. Если через 4 месяца после сдачи отчета деньги на счет не поступили, следует уточнить в инспекции статус вашей декларации. Для этого не обязательно личное присутствие, отправить запрос вы можете через личный кабинет на портале Госуслуги.

Пример

Васильева Мария Александровна подает документы в ФНС на возврат налога за обучение сына Васильева Егора, которому в 2021 г. исполнилось 20 лет. Она подготовила такие документы для получения 13 процентов за учебу:

• справка 2-НДФЛ за 2020 с доходом 628 000 руб.;
• паспорт;
• справка из деканата о том, что Васильев Егор обучается на дневном отделении, датированная 2021 г.;
• свидетельство о рождении сына;
• договор с университетом;
• квитанции об оплате, распечатанные из личного кабинета онлайн-банкинга (оплата производилась по безналу).

В декларации 3-НДФЛ заполнен раздел 1 и 2 с приложениями 1 и 5.