рубрики

Выходное пособие и страховые взносы: надо ли взимать

КонсультантПлюс
В некоторых случаях при увольнении или сокращении работникам выплачивают выходное пособие. Это отдельный вид дохода, поэтому нужно понять, надо ли с него удерживать суммы на обязательное страхование. Рассказываем, облагается ли выходное пособие страховыми взносами, что говорят на этот счет действующие нормативные акты?
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что говорит закон

Случаи, когда не берут страховые взносы, перечислены в ст. 422 НК РФ. И именно в ней прописано, что с выходного пособия их берут. И не важно, на каком основании были выплачены деньги: по причине увольнения, сокращения или по договоренности сторон.

Отдельно отметим выплаты в виде среднего заработка на период трудоустройства, которые выплачивают при сокращении, а также работникам Крайнего Севера (см. ст. 178 ТК РФ, ст. 296 ТК РФ, ст. 318 ТК РФ). С такого дохода ничего не удерживают, если его размер не превышает реально рассчитанного среднего заработка в трехкратном размере. Для работников Крайнего Севера — в шестикратном размере.

За что и в каком размере нужно платить

Разобрались, что выходное пособие облагается страховыми взносами. Но какими? Поскольку никаких ограничений в законодательстве нет, это означает, что удерживать с такого вида дохода необходимо суммы:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное — на период временной нетрудоспособности;
  • на медицинское;
  • от несчастных случаев и заболеваний на производстве.

Если выплачивалось выходное пособие, страховые взносы удерживают по общим тарифам. На формирование и выплату пенсий с дохода берут 22 %, на медицинское обеспечение — 5,1 %, а на социальное — 2,9 %. Тарифы на травматизм для каждой организации устанавливаются отдельно

При этом надо обратить внимание, что на пенсионное и социальное страхование взносы берут с учетом предельной базы для их начисления. Так, если работник с начала работы в 2020 году получил свыше 815 000 рублей, то на социальное страхование с него уже ничего не удерживают. Если с 01.01.2018 и до момента расторжения трудового договора в этом году общий доход работника превысил 1 021 000 рублей, то на пенсионное страхование перечисляют только 10 % вместо 22 %.

ВАЖНО!
Учтите, что предельные базы меняются ежегодно: их устанавливает правительство.

Еще один важный нюанс — сроки уплаты. Поскольку в законе не оговорено отдельных алгоритмов на такой случай, то с выходного пособия взносы уплачивают по общим правилам, а именно не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику.

К примеру, Сидорова П.С. сократили в мае, и в мае с ним полностью рассчитались. Тогда не позже 15 июня работодатель должен все уплатить. Суммы на травматизм перечисляют в ФСС, а остальные принимает ФНС.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Реквизиты ПФР для уплаты штрафов

Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  • ИНН: 7703363868;
  • КПП: 772501001;
  • Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  • Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
  • БИК: 044525000;
  • Расчетный счет: 40101810045250010041.

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

12 Октября 2020 в 13:50

Какой штраф за отсутствие кассы

Штраф за отсутствие фискального оборудования — это санкция по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая составляет:

  • для должностных лиц и ИП от 1/4 до 1/2 дохода, полученного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 3/4 до всей выручки, но не менее 30 000 рублей.

Бухгалтерия в кадрах

12 Октября 2020 в 13:31

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  • штраф до 500 000 руб.;
  • ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

В какие сроки оплачивать налог на УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС — минимум 1000 рублей. В некоторых ситуациях за такую провинность понесет наказание и должностное лицо.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

07 Октября 2020 в 12:26

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА