рубрики

Высококвалифицированный иностранный специалист: налоги и взносы

КонсультантПлюс

Налогообложение высококвалифицированных специалистов — это порядок исчисления и уплаты налогов и взносов, исчисляемых с доходов, получаемых работниками-иностранцами с высоким уровнем профессионализма. Доход этой категории сотрудников имеет ряд особенностей и зависит не только от присвоения статуса ВКС, но и от наличия статуса налогового резидента РФ.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Порядок привлечения к работе иностранных ВКС

При невозможности найти работника-россиянина с нужным уровнем квалификации возникает необходимость привлечения к труду иностранцев. Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов в 2020 году зависит от присвоения работникам такого статуса. Статус ВКС присваивается при наличии у иностранца соответствующих навыков, достижений и опыта работы в определенной деятельности. Соответствие квалификации подтверждается документами, свидетельствующими о наличии соответствующих навыков и знаний (дипломы, научные работы и т. п.), опыта работы (трудовые контракты), отзывами предыдущих работодателей.

Кроме того, необходимо соответствие установленному ст. 13.2 Федерального закона 115-ФЗ от 25.07.2002 уровню зарплаты.

Категория работника Уровень установленного вознаграждения

Научные работники или преподаватели, привлекаемые для работы в вузах, государственных академиях наук и их региональных отделениях, национальными исследовательскими или научными центрами.

ВКС, привлекаемые к работе:

  • резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон;
  • организациями в области информационных технологий;
  • компаниями, осуществляемыми деятельность на территории Республики Крым и Севастополя.
Не менее 83 500 руб. за месяц.
Привлеченные к деятельности резидентами технико-внедренческих ОЭЗ. Не менее 58 500 руб. за месяц.
Медицинские, педагогические, научные работники международных медицинских кластеров. Не менее 1 млн руб. в год.
Участвующие в реализации проекта «Сколково» и инновационного научно-технологического центра (в соответствии с 216-ФЗ). Без ограничения вознаграждения.
Иные граждане иностранных государств. Не менее 167 000 руб. за месяц.

Кто и какие налоги и взносы уплачивает с вознаграждений ВКС

С точки зрения законодательства РФ, ВКС является наемным работником. Поэтому высококвалифицированный иностранный специалист налоги и взносы рассчитывает и уплачивает не сам. Обязанность правильного налогообложения выплат работнику-иностранцу возложена на работодателя. Как с любой зарплаты, выплачиваемой в рамках трудовых договоров, работодатель исчисляет и перечисляет в бюджет:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы.

Налог на доходы физических лиц

НК РФ устанавливает особую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов в размере 13%. Она не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента. Но есть ряд особенностей налогообложения:

  • ВКС-нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 13% (а не 30%, как остальные нерезиденты). Но такой сотрудник не имеет права на получение налоговых вычетов. НДФЛ исчисляется в отношении каждой выплаты дохода;
  • высококвалифицированный специалист-резидент имеет право на получение налоговых вычетов. Подоходный налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года;
  • если ВКС-иностранец, который не является резидентом, получает доход, не связанный с оплатой труда, то с него удерживается НДФЛ по ставке 30%.

Страховые взносы

Иностранцы, работающие на территории РФ, имеют статус:

  • временно пребывающие высококвалифицированные специалисты;
  • временно или постоянно проживающие.

От категории иностранца зависит и то, как уплачиваются страховые взносы высококвалифицированного иностранного специалиста в 2020 году:

  • с вознаграждений ВКС, являющихся гражданами стран, входящих в ЕАЭС, страховые взносы уплачиваются в соответствии с правилами, установленными для выплат гражданам РФ. Исключением являются выплаты временно пребывающим на территории РФ гражданам ЕАЭС. С выплат таким сотрудникам не перечисляются взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы временно пребывающих высококвалифицированных специалистов уплачиваются только на травматизм. Выплаты таким сотрудникам не признаются базой обложения страховыми взносами, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ;
  • по заработной плате временно и постоянно проживающих ВКС уплачиваются страховые взносы на ОПС, ВНиМ и травматизм. Взносы на ОМС не уплачиваются.

Ответственность за неуплату налогов

Если работодатель не уплатил НДФЛ или страховые взносы на высококвалифицированного иностранного специалиста в 2020, к нему будут применены штрафные санкции.

Во-первых, за каждый день просрочки платежа буду удержаны пени исходя из:

  • 1/300 ставки рефинансирования — за первые 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — начиная с 31 дня.

Во-вторых, при занижении налоговой базы применяется штраф в размере 20% от неисчисленного и неуплаченного налога. При умышленном занижении штраф повышается до 40%.

В-третьих, если не уплачен своевременно НДФЛ с высококвалифицированных иностранных специалистов, то применяется штраф в размере 20% неуплаченного налога. Избежать этого штрафа можно, только если ранее налогового органа обнаружить ошибку, сдать 6-НДФЛ с правильно исчисленным налогом, уплатить в бюджет налог и пени.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Временно проживающий и временно пребывающий: в чем разница

Временно пребывающие в РФ иностранные граждане — это лица, прибывшие в Российскую Федерацию по визе или получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или РВП.

Законодательство Иностранные работники Прием на работу

19 Октября 2020 в 13:17

Как принять на работу гражданина Украины

Как оформить на работу гражданина Украины:

  • собрать и проверить необходимые документы;
  • сформировать и подписать трудовой договор и иные документы, предусмотренные трудовым законодательством;
  • отправить соответствующие уведомления в органы по вопросам миграции.

Договоры Документооборот Законодательство Иностранные работники Прием на работу

09 Октября 2020 в 16:06

Как принять на работу гражданина Казахстана

Трудоустройство граждан Казахстана в России — это комплекс мероприятий по привлечению и оформлению на работу казахских специалистов. Процедура эта хоть и несколько облегчена, по сравнению с другими иностранцами, но все же имеет особенности. 

Законодательство Иностранные работники Подбор персонала Прием на работу Управление персоналом

28 Сентября 2020 в 12:00

Как получить гражданство РФ высококвалифицированным специалистам

Процедура получения гражданства РФ высококвалифицированными специалистами состоит из трех шагов:

  1. Получить ВНЖ или рабочую визу.
  2. Заполнить заявление и собрать пакет документов.
  3. Оплатить госпошлину.
  4. Обратиться в МВД или консульство на территории своей страны.

Упрощенная выдача российского паспорта доступна только иностранцам, которые работают в России по профессиям, определенным Минтруда. 

Законодательство Иностранные работники

28 Августа 2020 в 13:06

Как получить патент на работу: особенности процедуры

Патент на работу иностранному гражданину — документ, необходимый для трудоустройства мигрантов в России. Зная, куда обращаться и сколько времени уходит на подготовку бумаг, вы сможете все распланировать, правильно трудоустроить сотрудника и не получить штрафы.

Иностранные работники

12 Июня 2020 в 14:57

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА