Взимается ли НДФЛ со страховых выплат
Как правило, выплаты по страховке не подлежат налогообложению, но есть исключения. Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ и кто его перечисляет в бюджет?
В каких случаях возмещение по страховке включается в налоговую базу по НДФЛ
Обратимся к Налоговому кодексу Российской Федерации. Согласно ст. 213 НК РФ, поступления по страховке являются доходом гражданина, и страховое возмещение облагается НДФЛ, за исключением ряда случаев, установленных законодательством.
| Вид | Условия для налогообложения |
|---|---|
| Добровольное страхование имущества | Превышение размера возмещения над фактическим уроном |
| Добровольное страхование жизни | Страховка на дожитие выплачивается не в пользу близких родственников, и размер полученных средств превышает сумму взносов за вычетом среднегодовой ключевой ставки ЦБ РФ |
| Финансовых рисков | Превышение размера возмещения над рыночной стоимостью застрахованного имущества |
| Инвестиционное страхование жизни | При превышении годовой доходности ключевой ставки ЦБ РФ |
Налоговым агентом выступает страховщик, который и произведет расчет и удержание налога.
Когда НДФЛ платить не надо
Не включается в налоговую базу страховое возмещение:
- когда страховка обязательна в силу норм закона (например, ОСАГО);
- по договорам добровольного страхования жизни при выплатах в результате дожития страхователя до определенного возраста либо в случае его смерти;
- по договорам добровольного личного страхования при наступлении рисковых событий (например, в связи с получением увечья);
- по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным гражданами в свою пользу.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагаются выплаты по имущественному страхованию. Используйте эти инструкции бесплатно.
Особые случаи: за страховку платило третье лицо, договор расторгнут досрочно
На налогообложение страхового возмещения влияет и плательщик взносов. Если плательщиком выступает не сам застрахованный гражданин, а третье лицо, налог исчисляется в полном объеме.
Например, страхование жизни облагается НДФЛ, если взносы осуществлялись дальним родственником.
Возникает обязанность уплаты налога и в случае досрочного расторжения договора со страховщиком. В этом случае не сам страховой случай облагается НДФЛ, а подлежит налогообложению выкупная сумма, возвращенная страховщиком. Помимо этого, с нее вычтут налоговый вычет за все годы, в которых было право на его получение.
Нужно помнить, что при предоставлении справки о неполучении вычета сумма вычета при расчете налога не учитывается.
Читайте также: как вернуть НДФЛ по патенту иностранцу
