Зачем нужна информация о среднеотраслевой зарплате
Соответствие среднеотраслевому уровню заработной платы — это один из критериев оценки деятельности предприятия налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок. Работодателю потребуется грамотно ответить на вопросы проверяющих, если уровень зарплат в его компании ниже.
Как планируют выездные проверки
В 2007 году ФНС раскрыла порядок отбора компаний для выездных проверок. С этой целью была утверждена приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ концепция системы их планирования. В соответствии с ней перед принятием решения о проведении проверки контролирующий орган анализирует эффективность работы компании. Чтобы организация самостоятельно могла оценить рискованность своей деятельности, в том числе по такому критерию, как уровень зарплаты по ОКВЭД, в приложении 2 к приказу ММ-3-06/333@ приведены общедоступные критерии. ФНС в своем анализе не только руководствуется этими критериями, но они являются важнейшими.
В пункте 5 Приложения № 2 к приказу ММ-3-06/333@ указано, что поводом для проверки в том числе является выплата заработной платы ниже, чем средняя зарплата по виду экономической деятельности по субъекту Российской Федерации. В случае выявления такого факта инспекция ФНС направит запрос компании с требованием пояснений причин этой ситуации. Также для дачи пояснений в ИФНС вызывают руководство организации.
Как узнать, какая средняя зарплата в вашем регионе
При ответе на запрос, как узнать среднюю зарплату по отрасли в регионе в 2022 году, ФНС рекомендует обращаться к следующим источникам:
- сайты территориальных органов Росстата;
- сборники экономико-статистических материалов, которые публикует Росстат;
- сайты территориальных управлений ФНС;
- запрос компании в территориальные органы Росстата и ФНС.
Данные об уровне средней заработной платы по отраслям (ОКВЭД) в целом по России публикуются на сайте Федеральной службы госстатистики в разделе «Рынок труда, занятость и заработная плата».
В публикуемой таблице нет ссылки на ОКВЭД. Поэтому необходимо определить, к какой отрасли экономики относится ОКВЭД организации. Например, необходимо узнать среднюю по отрасли зарплату по коду 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления». Открываем классификатор и находим код 70.22. Определяем, что он относится к разделу М «Деятельность профессиональная, научная и техническая». По таблице Росстата определяем, что среднеотраслевая оплата труда в этой области составляла в 2021 году 87 329 руб.
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций по видам экономической деятельности в РФ, рублей
|
|
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|---|---|---|---|---|---|
|
Всего |
39 167 |
43 724 |
47 867 |
51 344 |
57 244 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
25 671 |
28 699 |
31 728 |
34 770 |
39 437 |
|
Добыча полезных ископаемых |
74 474 |
83 178 |
89 344 |
95 359 |
103 474 |
|
Обрабатывающие производства |
38 502 |
40 722 |
43 855 |
46 510 |
52 410 |
|
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха |
44 632 |
47 482 |
50 382 |
53 157 |
57 804 |
|
Водоснабжение; водоотведение, организация сбора |
29 097 |
31 586 |
34 518 |
36 347 |
40 039 |
|
Строительство |
33 678 |
38 518 |
42 630 |
44 738 |
51 944 |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
32 093 |
35 444 |
40 137 |
41 867 |
50 389 |
|
Транспортировка и хранение |
43 967 |
47 474 |
51 160 |
52 939 |
58 391 |
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
23 971 |
26 241 |
28 191 |
27 411 |
33 225 |
|
Деятельность в области информации и связи |
58 811 |
66 590 |
75 898 |
85 648 |
97 434 |
|
Деятельность финансовая и страховая |
84 904 |
91 070 |
103 668 |
112 680 |
130 223 |
|
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
30 208 |
33 101 |
36 859 |
37 628 |
43 620 |
|
Деятельность профессиональная, научная и техническая |
57 179 |
66 264 |
75 193 |
80 077 |
87 329 |
|
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
27 622 |
31 706 |
34 002 |
37 090 |
39 225 |
| Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 43 500 | 47 803 | 50 991 | 54 496 | 58 620 |
| Образование | 30 258 | 34 361 | 37 072 | 39 563 | 43 391 |
| Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 31 980 | 40 027 | 43 122 | 49 532 | 50 690 |
| Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 38 200 | 44 439 | 46 990 | 48 445 | 53 340 |
По субъектам Федерации в аналогичных разделах сайтов территориальных органов Росстата публикуется региональная среднеотраслевая заработная плата по видам экономической деятельности. Например, чтобы узнать актуальную информацию по Санкт-Петербургу, необходимо посетить сайт Петростата и перейти в раздел, посвященный показателям «Уровня жизни».
Отчет о средней зарплате в Санкт-Петербурге по отраслям экономики
Чтобы понять, где посмотреть среднеотраслевую зарплату на 2022 год по ОКВЭД, придется обратиться к официальному сайту территориального органа Росстата в регионе деятельности компании. В каждом субъекте Федерации он свой. Мосгорстат собирает и обрабатывает информацию по г. Москве. Воронежстат — по Воронежу. Этот орган и размещает информацию о среднеотраслевом уровне оплаты труда.
Как налоговики узнают уровень зарплаты на предприятии
В критериях оценки не сказано, как определяют среднюю зарплату, выплачиваемую в компании, налоговые инспекторы. Но очевидно, что информация для оценки поступает в ИФНС в составе предоставляемой отчетности.
Так, численность работников организации определяется исходя из отчета о среднесписочной численности на 1 января, который ежегодно обязаны предоставлять компании.
Сведения о доходах, выплачиваемых сотрудникам, налоговики получают из Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее справок 2-НДФЛ), из расчета по страховым взносам. Полученные данные из отчетности компании контролирующий орган сопоставит с тем, какой средний уровень заработной платы по видам экономической деятельности.
Таким образом, определять уровень заработной платы проверяющие будут за год. Для внутреннего анализа на предмет соответствия критерию организации следует рассматривать сведения за последний закрытый отчетный год.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как ответить на запрос ИФНС, чтобы снизить риски
Более низкий уровень, чем средняя заработная плата по ОКВЭД, оплаты труда иногда является следствием объективных причин. Она определяется в целом по региону. Очевидно, что доходы, выплачиваемые в областном центре, будут всегда выше тех, которые выплачивают в сельских административных единицах.
Также возможна ситуация, когда ваше предприятие только прошло госрегистрацию и только начинает работать, а сотрудники были набраны к концу года. Или в компании много совместителей. Кроме того, у организаций иногда возникают временные трудности, в результате которых пришлось работников отправить в простой с выплатой 2/3 среднего заработка. Или в результате низкой выручки было отменено премирование сотрудников.
Для грамотного ответа налоговой необходимо проанализировать все причины выплаты зарплаты ниже, чем средняя зарплата по отраслям, и наиболее подробно и аргументированно изложить их.
Образец ответа ИФНС на запрос
Очевидно, что отдельно выплата заработной платы ниже, чем среднеотраслевая зарплата в 2022 году по видам деятельности, не станет поводом для проведения проверки. Налоговыми инспекторами на предпроверочном анализе все критерии рассматриваются в комплексе. Но все же следует следить за уровнем этого показателя. Тем более что хороший уровень заработной платы повысит привлекательность компании для потенциальных сотрудников.
