Зачем нужна справка нерезидента и где ее взять

Зачем нужна такая справка

Налоговое резидентство — это фискальная связь между субъектом и определенным государством. То есть если субъект является налоговым резидентом того или иного государства, он платит налоги по правилам этого государства. Так, например. налогоплательщиком РФ является человек, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеет значения его гражданство — российскими резидентами вправе являться и иностранные граждане и лица без гражданства.

Компания является российским налогоплательщиком, если это:

• российская организация;
• иностранная организация, признанная российским налогоплательщиком международным договором;
• иностранная организация, управляемая из России.

Такие компании платят налоги по российскому законодательству.

Проблема возникает, когда субъект, например компания, получает доход из России, например выплаты от российского партнера. В таком случае:

• с одной стороны, компания или человек, как налогоплательщик иностранного государства, обязаны заплатить налог по своему законодательству;
• с другой стороны, российский партнер, который перечисляет деньги иностранному субъекту, обязан, как налоговый агент, уплатить деньги в российский бюджет.

При этом ни тот, ни другой не вправе самовольно уклониться от уплаты, в итоге возникает двойное налогообложение.

Но есть способ избежать такой ситуации, если иностранный партнер предоставит документ, подтверждающий статус физического лица — нерезидент или резидент, или, если речь идет о компании, аналогичный документ, подтверждающий статус юридического лица.

В деловом обороте отсутствует такой документ, как справка о нерезидентстве, — подтверждается не отсутствие статуса, а его наличие. То есть, отвечая на вопрос, как подтвердить статус нерезидента РФ, — предоставить документ о резидентстве в другой стране.

Такой документ называют сертификатом резидента.

Где взять справку

Сертификат резидента иностранного государства, который в России, по сути, подтверждает статус нерезидента РФ, оформляет уполномоченный орган той страны, к которой принадлежит лицо. То есть как получить справку о выплаченных налогах нерезидента — обратиться в компетентный орган страны, к которой лицо принадлежит. К таким органам относятся налоговые и финансовые службы.

Например, в России — это Федеральная налоговая служба. Ею разработан сервис, помогающий резидентам получить справку о резидентстве в РФ. Сервис расположен на сайте службы налог.ру, нерезиденты вынуждены обращаться к своим национальным законодательствам и определять компетентный орган в соответствии с ними.

Более того, в соответствии с письмом Минфина России от 19.11.2018 № 03-08-05/83170, на налоговый сертификат нерезидента проставляется апостиль компетентного органа государства, в котором документ издан.

Куда подавать справку

Чтобы избежать двойного налогообложения, справка нерезидента передается иностранным партнером партнеру в России, а тот, в свою очередь, получает основание не платить налог в России. Заключая договор, стороны в тексте оговаривают обязанность предоставить сертификат. Если они этого не сделают, никакой ответственности ни для кого не наступит, но партнер в РФ платит налоги по российскому законодательству и взыщет их с зарубежного партнера.

Как выглядит справка

Бланк справки разрабатывается и утверждается каждым отдельным государством самостоятельно, поэтому сертификаты резидентов разных стран отличаются друг от друга. Например, сертификат резидента Маршалловых островов выглядит так: