Рейтинг@Mail.ru
Образец справки о двойном налогообложении для нерезидентов в 2022 году. Как получить справку о выплаченных налогах нерезидента
рубрики

Зачем нужна справка нерезидента и где ее взять

КонсультантПлюс

Справка о двойном налогообложении для нерезидентов — это документ, который подтверждает, что компания или физическое лицо платит налоги в другом государстве. Такой документ необходим, чтобы избежать двойного налогообложения.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Зачем нужна такая справка

Налоговое резидентство — это фискальная связь между субъектом и определенным государством. То есть если субъект является налоговым резидентом того или иного государства, он платит налоги по правилам этого государства. Так, например. налогоплательщиком РФ является человек, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеет значения его гражданство — российскими резидентами вправе являться и иностранные граждане и лица без гражданства.

Компания является российским налогоплательщиком, если это:

  • российская организация;
  • иностранная организация, признанная российским налогоплательщиком международным договором;
  • иностранная организация, управляемая из России.

Такие компании платят налоги по российскому законодательству.

Проблема возникает, когда субъект, например компания, получает доход из России, например выплаты от российского партнера. В таком случае:

  • с одной стороны, компания или человек, как налогоплательщик иностранного государства, обязаны заплатить налог по своему законодательству;
  • с другой стороны, российский партнер, который перечисляет деньги иностранному субъекту, обязан, как налоговый агент, уплатить деньги в российский бюджет.

При этом ни тот, ни другой не вправе самовольно уклониться от уплаты, в итоге возникает двойное налогообложение.

Но есть способ избежать такой ситуации, если иностранный партнер предоставит документ, подтверждающий статус физического лица — нерезидент или резидент, или, если речь идет о компании, аналогичный документ, подтверждающий статус юридического лица.

В деловом обороте отсутствует такой документ, как справка о нерезидентстве, — подтверждается не отсутствие статуса, а его наличие. То есть, отвечая на вопрос, как подтвердить статус нерезидента РФ, — предоставить документ о резидентстве в другой стране.

Такой документ называют сертификатом резидента.

Где взять справку

Сертификат резидента иностранного государства, который в России, по сути, подтверждает статус нерезидента РФ, оформляет уполномоченный орган той страны, к которой принадлежит лицо. То есть как получить справку о выплаченных налогах нерезидента — обратиться в компетентный орган страны, к которой лицо принадлежит. К таким органам относятся налоговые и финансовые службы.

Например, в России — это Федеральная налоговая служба. Ею разработан сервис, помогающий резидентам получить справку о резидентстве в РФ. Сервис расположен на сайте службы налог.ру, нерезиденты вынуждены обращаться к своим национальным законодательствам и определять компетентный орган в соответствии с ними.

Более того, в соответствии с письмом Минфина России от 19.11.2018 № 03-08-05/83170, на налоговый сертификат нерезидента проставляется апостиль компетентного органа государства, в котором документ издан.

ВАЖНО!
Справка оформляется на иностранном языке — официальном языке государства, в котором лицо является резидентом. В соответствии с правилом п. 1 ст. 312 НК РФ, помимо самого сертификата, необходимо предоставить его перевод на русский язык.

Куда подавать справку

Чтобы избежать двойного налогообложения, справка нерезидента передается иностранным партнером партнеру в России, а тот, в свою очередь, получает основание не платить налог в России. Заключая договор, стороны в тексте оговаривают обязанность предоставить сертификат. Если они этого не сделают, никакой ответственности ни для кого не наступит, но партнер в РФ платит налоги по российскому законодательству и взыщет их с зарубежного партнера.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как работает механизм устранения двойного налогообложения. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как выглядит справка

Бланк справки разрабатывается и утверждается каждым отдельным государством самостоятельно, поэтому сертификаты резидентов разных стран отличаются друг от друга. Например, сертификат резидента Маршалловых островов выглядит так:

Как составить договор на создание сайта

Сайт является эффективным инструментом, с помощью которого компании реализуют свои товары и услуги. Важно знать все нюансы, которые необходимо внести в договор на создание сайта. Ведь от того, как он будет разработан, зависит вопрос прибыли и конкурентоспособности на рынке. 

Договоры Образцы документов

24 Июня 2022 в 12:52

КЭДО в 1С: как выглядит и как пользоваться

В 1С можно подключить КЭДО ЗУП. Взаимодействие с сотрудниками через сервисы 1С упрощает работу кадровиков и бухгалтеров и не требует дополнительной интеграции. Но важно правильно настроить модуль кадрового электронного документооборота.  

Делопроизводство

22 Июня 2022 в 13:05

Как составить коллективное заявление

С общей проблемой работники вправе обратиться к работодателю через коллективное заявление. Оно составляется по различным вопросам, как жалобам, так и предложениям. Рассказываем, как правильно его написать.

Делопроизводство Образцы документов

17 Июня 2022 в 12:06

Образец положения о КЭДО

Чтобы на предприятии внедрить цифровой документооборот в кадрах, понадобится специальный документ с подробностями перехода на обмен электронными документами и дальнейшим порядком такого взаимодействия. Рассказываем, как составить положение о КЭДО.

Делопроизводство Образцы документов

16 Июня 2022 в 13:15

Как оформить социальный контракт через Госуслуги

Малоимущим гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, государство предлагает заключить соцконтракт для поиска работы или открытия бизнеса. Рассказываем, можно ли подать заявку на социальный контракт через Госуслуги, и как это сделать.

Гарантии и компенсации Делопроизводство

15 Июня 2022 в 13:27

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА