Скачать бланк декларации по НДС
Скачать образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом, являющимся налогоплательщиком в 2022 году, за 1 квартал
Скачать образец для налогоплательщика за 2 квартал 2022 года
Скачать образец для налогоплательщика за 3 квартал 2022 года
Скачать образец для налогоплательщика за 4 квартал 2022 года
Скачать пример декларации НДС налогового агента (неплательщика НДС) за 1 квартал 2022
Скачать пример для неплательщика за 2 квартал 2022 года
Скачать пример для неплательщика за 3 квартал 2022 года
Скачать пример для неплательщика за 4 квартал 2022 года
Кто такой налоговый агент
Налоговый агент — лицо, рассчитывающее и уплачивающее налог за налогоплательщика.
В отношении налога на добавленную стоимость такая ситуация возникает при (статья 161 НК РФ):
- приобретении товаров (работ, услуг) на территории России у иностранных лиц, не стоящих на учете в ФНС РФ;
- аренде государственного (муниципального) имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
- покупке государственного (муниципального) имущества у органов госвласти;
- приобретении металлолома, макулатуры, вторичного алюминия, сырых шкур животных у налогоплательщиков;
- иных случаях, поименованных в статье 161 НК РФ и разделе V приложения 1 к порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Агент по НДС обязан:
- рассчитать НДС к уплате по каждой сделке;
- выставить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж;
- уплатить налог в бюджет;
- сдать отчетность за отчетный квартал не позднее 25-го числа следующего месяца.
Срок сдачи декларации по НДС в 2022 году
Декларацию сдают каждый квартал (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Правила заполнения отчета одинаковы для разных отчетных периодов. Важно выбрать правильный бланк и на титульном листе указать верный код налогового периода.
Период | Последний срок подачи декларации по НДС | Код, определяющий отчетный период |
---|---|---|
1 квартал | 25 апреля | 21 |
2 квартал | 25 июля | 22 |
3 квартал | 25 октября | 23 |
4 квартал | 25.01.2023 | 24 |
Как и по какой форме подается отчетность при агентском налоге на добавленную стоимость
Действующий бланк, используемый при заполнении отчетности по налогу на добавленную стоимость арендатором по договору аренды нежилого муниципального имущества и в иных перечисленных выше случаях, утвержден Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Предоставляется отчетность ежеквартально в ИФНС по месту нахождения организации.
Правила заполнения отчетности
От того, является ли организация плательщиком НДС, зависит установленный порядок заполнения отчета (приложение 2 к Приказу № ММВ-7-3/558@).
Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то дополнительно налоговый агент обязан заполнить раздел 2 декларации по НДС и перенести в раздел 9 данные книги продаж по операциям агентирования с кодом 06. Остальные разделы заполняются в стандартном порядке. Налогоплательщик вправе принять к вычету уплаченный агентский налог при выполнении условий:
- платеж перечислен в бюджет;
- товары (работы, услуги) приняты к учету и приобретены для облагаемой деятельности;
- оформлен счет-фактура в установленном порядке.
Пример
ООО «Clubtk.ru» является плательщиком НДС. В 1 квартале 2022, кроме обычных операций, общество арендовало недвижимое имущество у местной администрации. Сумма арендной платы ежемесячно составляла 30 000 руб. Организация ежемесячно исчисляла и уплачивала в бюджет налог в размере:
30 000 × 20 / 120% = 5000 руб.
После уплаты налог принят к вычету. Заполняя раздел 2, ООО «Clubtk.ru» указало:
- в строке 070 — код операции 1011703, относящийся к аренде госимущества;
- реквизиты госоргана, у которого арендуется имущество;
- в строке 060 — сумму НДС к уплате налогового агента в декларации;
- КБК и ОКТМО — указываются аналогичные заполнению при исчислении налога налогоплательщиком.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом. Используйте эти инструкции бесплатно.
Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом при аренде муниципального имущества 2022 года налогоплательщиком





Неплательщики НДС заполняют отчет в особом порядке. Обязательно включите в декларацию по НДС налогового агента на УСН (или иного неплательщика налога на добавленную стоимость) следующие разделы:
Раздел | Особенности заполнения |
---|---|
Титульный лист | В строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код налогового агента в декларации по НДС 231 |
Раздел 1 | Заполните только строки 010 и 020. Строки 030-095 оставьте незаполненными |
Раздел 2 | Заполняется по каждому виду операции, связанной с фискальным агентированием |
Раздел 9 | Перенесите данные из книги продаж по сделкам агентирования с кодом 06 |
Образец заполнения декларации по НДС при аренде муниципального имущества в 2022 году для неплательщика



Штрафы за неисполнение обязанностей налогового агента
За несвоевременное предоставление отчетности пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки срока сдачи, но не более 30% от указанной суммы, но не менее 1000 руб.
Кроме того, не получив отчет, ИФНС вправе заблокировать банковские счета организации.
Подробнее: о блокировке счетов организаций ФНС