Рейтинг@Mail.ru
Образец заполнения декларация по НДС за 2-й квартал 2022 года
рубрики

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

КонсультантПлюс

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто сдает отчетность по НДС

Отчет по налогу на добавленную стоимость обязателен не для всех, а только для его плательщиков. Нормативный порядок заполнения декларации по НДС в 2022 году определяет список отчитывающихся лиц (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 1, 4 ст. 174.1):

  • российские компании и предприниматели на общей системе налогообложения и ЕСХН;
  • налоговые агенты по НДС, даже если они — неплательщики налога;
  • иностранные юрлица, которые обязаны отчитываться по НДС;
  • импортеры;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, которые ведут его общие дела;
  • концессионеры по концессионному соглашению (исключение — концессионеры на УСН, которые заключили инфраструктурные соглашения в малонаселенных пунктах);
  • доверительные управляющие по договору доверительного управления.
ВАЖНО!
Плательщики НДС, которые временно приостановили или вели неналогооблагаемую деятельность, все равно сдают декларацию.

В остальных случаях отчитываться по налогу на добавленную стоимость не надо. Но есть одно исключение: неплательщики и те, кто освобождены от уплаты НДС, формируют декларацию, если выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Отчитываться по НДС не надо, если:

  • налогоплательщик работает на УСН или ПСН, не относится к налоговым агентам по НДС и не выставлял партнерам счет-фактуру с выделенным налогом (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 2, 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
  • плательщик освобожден от налога на добавленную стоимость, не является налоговым агентом и не выставлял счет-фактуру с выделенным НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • компания или ИП не вели деятельность, не перечисляли деньги с расчетных счетов и не выплачивали из кассы; вместо отчетности по НДС они сдают ЕУД — единую упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчета в 2022 году

Это ежеквартальный отчет. Сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость надо до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Если предельный срок сдачи выпадает на выходной или праздник, то дата отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2022 году надо отчитаться:

  • за 1-й квартал — до 25.04.2022;
  • за 2-й квартал — до 25.07.2022;
  • за 3-й квартал — до 25.10.2022;
  • за 4-й квартал — до 25.01.2023.
ВАЖНО!
Предельный срок сдачи НДС за 2 квартал 2022 г. — 25 июля 2022 года.

Форма декларации

Бланк и порядок, как заполнить налоговую декларацию по НДС по форме КНД 1151001, утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. В последний раз отчет меняли перед 1-м кварталом 2022 г. Актуальная форма отчета приведена в приказе ФНС № ЕД-7-3/1149@ от 24.12.2021.

Правила подготовки отчета

Налогоплательщик не сможет заполнить декларацию по НДС в Эксель или ПДФ, подписать электронной подписью и отправить по ТКС. Отчет сдают в территориальную налоговую инспекцию, в которой плательщик стоит на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). По правилам декларацию подают в электронной форме. Но есть исключения: на бумаге разрешают отчитаться налоговым агентам и иностранным компаниям — плательщикам налога на Google. Налоговые агенты вправе подать декларацию на бумаге, если одновременно выполнят условия (п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • они не платят НДС или освобождены от уплаты налога;
  • не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
  • не покупали сырые шкуры животных, макулатуру, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы;
  • не являются посредниками, которые выставляют счета-фактуры от своего имени;
  • среднесписочная численность работников налогового агента за прошлый год — не больше 100 человек.

Все остальные сдают отчетность в электронном виде. Обычно декларацию заполняют в специализированной бухгалтерской программе, а затем передают в ИФНС через систему электронного документооборота. В пользовательской инструкции указано, как загрузить новую форму НДС за 2 квартал 2022 в 1С: перед заполнением отчета обновить программу, заполнить декларацию и передать через сервис 1С-Отчетность, если он подключен. Если нет, то выгрузите декларацию из 1С, подпишите электронной подписью и отправьте в инспекцию в программе отчетности по ТКС.

Некоторые отчетные сведения в бухгалтерских программах загружаются автоматически. Но перед отправкой отчет все же надо проверить по контрольным соотношениям, которые налоговики разработали для НДС (письмо ФНС № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015).

Детальная инструкция по заполнению декларации по НДС в 2022 году

Перед заполнением отчета необходимо определить его состав. Налогоплательщик заполняет только те листы, которые для него обязательны (п. 3 Порядка заполнения из приказа № ММВ-7-3/558@). Обычно это титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы заполняют, если в отчетном квартале проводили особые операции.

Приведем пошаговую инструкция по декларации НДС для чайников в 2022 году.

Шаг 1. Оформляем титульный лист. В нем указываем:

  • ИНН и КПП налогоплательщика, а если заполняет ИП, то в строке КПП ставим прочерки;
  • номер корректировки: для первичного отчета 0, для первого уточнения 1 и т. д.;
  • код налоговой инспекции;
  • налоговый период и год, код налогоплательщика по месту нахождения (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/558@);
  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • сведения о реорганизации, если проводили ее для юрлица;
  • номер телефона для связи с исполнителем;
  • количество заполненных листов в декларации и приложении — подтверждающих документов;
  • статус и ФИО того, кто подает декларацию: налогоплательщик или его доверенное лицо (для него еще нужны реквизиты доверенности);
  • дата заполнения и подпись ответственного лица.

Актуальный пример заполнения формы декларации по НДС за 2 квартал 2022 года — титульный лист.

Шаг 2. Заполняем раздел 1. Эту часть заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Даже если сдаете нулевую декларацию, то раздел 1 надо заполнить. В нем указывают код ОКТМО плательщика, КБК и сумму налога на добавленную стоимость к уплате или возмещению.

Шаг 3. Формируем раздел 2. Эту часть делают только налоговые агенты. Заполните, если в отчетном периоде арендовали муниципальное имущество, покупали товары у иностранной компании, которая не стоит на налоговом учете в России и пр. Для каждой такой операции формируется отдельный лист раздела 2.

Шаг 4. Рассчитываем налог в разделе 3. Здесь отражаются все налогооблагаемые операции. Налоговики разъясняют, суммируется ли сумма уплаты в отчете по НДС за 2 квартал и за 1-й квартал — нет, отчет заполняется поквартально, а не нарастающим итогом.

В третьей части не учитывают:

  • операции, которые облагают по нулевой ставке, — их показывают в разделах 4–6;
  • необлагаемые операции — их отражают в разд. 7;
  • операции, по которым выставили счет-фактуру с НДС, когда этого не надо делать, — их фиксируют в разд. 12.
ВАЖНО!
Если за отчетный период отсутствовала деятельность и в разд. 3 нет показателей, то не включайте его в отчет.

Шаг 5. Заполняем раздел 4. В нем показываем операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %. Эту часть включают в декларацию в том квартале, когда собрали документы для подтверждения нулевой ставки или согласовали с партнером изменения цены, возврат товаров.

Шаг 6. Формируем раздел 5. Его включают в декларацию, если в отчетном периоде появились права на вычеты по операциям с нулевой ставкой, а эти операции отразили в разд. 4 или 6 в предыдущих кварталах.

Шаг 7. Оформляем раздел 6. Его надо заполнить, если не собрали пакет документов для подтверждения нулевой ставки в установленный срок. В таком случае придется уточнить декларацию за квартал, в котором отгрузили товары, выполнили работы или оказали услуги. И заполните разд. 6 в декларации за квартал, в котором согласовали с контрагентом изменение цен, возврат.

Шаг 8. Заполняем раздел 7. Его формируют, если в отчетном квартале проводили операции:

  • которые освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ);
  • которые не признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • которые осуществляли не на территории России.

Кроме того, в разд. 7 отражаются авансы на поставку товаров с длительным производственным циклом, на которые не начисляется налог.

Шаг 9. Заполняем раздел 8. Обычно эта часть заполняется автоматически по сведениям, перенесенным из книги покупок. В разд. 8 отражаем налоговые вычеты, которые заявили в отчетном квартале. В этой части приводятся сведения по каждому счету-фактуре, которые зарегистрировали в книге покупок. И в итоге выводят общую сумму к вычету за квартал. А если оформляли дополнительные листы к книге покупок, то заполните Приложение 1 к разд. 8.

Шаг 10. Формируем раздел 9. Он тоже заполняется автоматически по информации из книги продаж. Эту часть сдают плательщики и налоговые агенты по НДС, которые начислили в отчетном периоде налог. Если к книге продаж оформлялись дополнительные листы, то сформируйте приложение 1 к разд. 9.

Шаг 11. Оформляем раздел 10. Он нужен, если выставляли счета-фактуры по посреднической деятельности. Сведения переносятся из части I журнала учета полученных и выставленных СЧФ.

Шаг 12. Заполняем раздел 11. По аналогии с разд. 10, его заполняют, если получали счета-фактуры по посреднической деятельности. Информацию переносят из части II журнала.

Шаг 13. Формируем раздел 12. Он обязателен для отчитывающихся лиц, которые выставили покупателям счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, если:

  • операция не облагается налогом;
  • налогоплательщик освобожден от НДС;
  • организация или ИП является неплательщиком налога.

Штраф за непредоставление декларации

Если не сдали декларацию в срок, то придется заплатить штраф — 5 % от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Установлены минимальный и максимальный штрафы:

  • минимум — 1000 рублей;
  • максимум — 30 % от не уплаченного вовремя налога.

Вот как рассчитывают штраф:

  1. Определяют количество полных и неполных месяцев со дня окончания подачи отчета.
  2. Рассчитывают сумму по декларации, которую не заплатили в срок.

Поскольку НДС платят в течение трех месяцев тремя равными частями в течение следующего периода, штраф рассчитывают только с той части неуплаченного налога, срок перечисления которого уже прошел (п. 1 ст. 174 НК РФ). Напоминаем, срок оплаты налога на добавленную стоимость — 25-е число каждого месяца следующего квартала после отчетного.

Если заплатили НДС вовремя, но опоздали с предоставлением декларации, вас оштрафуют по минимальной ставке, то есть на 1000 рублей (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013, письмо ФНС № СА-4-7/16692 от 22.08.2014). Такой же штраф назначат и за просроченный нулевой отчет, и за декларацию с возмещением НДС. Придется заплатить 1000 рублей и в том случае, если на дату срока оплаты налога образовалась переплата: она покроет долг, который подлежит к уплате по декларации.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить декларацию по НДС за 2-й кв. 2022 года.

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА