Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Как изменился РСВ в 2024 году

С отчетности за 2023 год (за 4-й квартал 2023 г.) ФНС обновила форму расчета по страховым взносам (Приказ № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023). Но скачать бесплатно новый бланк формы по КНД 1151111 на 2024 год в Excel не получится: налоговики утвердили расчет в PDF-формате. Обратите внимание: в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» необходимо указывать единый регистрационный номер машиночитаемой доверенности, если РСВ заполнил представитель страхователя. К расчету надо приложить копию документа о полномочиях доверенного лица.

Теперь мы сдаем не один, а два отчета:

• ежеквартальный расчет — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала;
• ежемесячные персонифицированные сведения (новый отчет вместо СЗВ-М) — до 25-го числа следующего месяца, кроме последнего месяца квартала.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам

Отчет по страховым взносам сдают все организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками вне зависимости от того, осуществлялись ли выплаты сотрудникам в отчетном периоде. Кроме того, обязательна сдача нулевого расчета по страховым взносам без сотрудников в 2024 году. Если в компании обязанности генерального директора исполняет единственный учредитель, то на него все равно необходимо предоставить форму в контролирующие органы. В случае заключения индивидуальным предпринимателем договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, он обязан предоставлять расчет в ФНС.

Новый бланк РСВ

Для отчетности с 1-го квартала 2025 г. применяется новая форма для кода отчетности 1151111, то есть для расчета по страховым взносам. А отчет по итогам 2024 г. сдаем на бланке, который утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Исходя из норм ФНС, скачать отчет РСВ в Экселе вы не сможете, но для скачивания доступен бланк в PDF.

Как заполнить нулевку

Правила заполнения нулевого РСВ при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

Если зарплата не начислялась, то страхователь подает нулевую отчетность и обязательно заполняет (Письмо Минфина № 03-15-05/73009 от 28.07.2022):

• титульный лист;
• раздел 1 с кодом 2;
• раздел 3 на каждого работника, который числился в штате в отчетном квартале.

Приведем образец заполнения новой формы нулевой отчетности РСВ за 4 квартал 2024 года для ООО «Clubtk.ru».

Титульный лист

На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочную численность персонала и телефон для связи.

Раздел 1

Блок отражает обобщенные суммы начисленных страховых взносов за отчетный период. В ячейках, предназначенных для числовых показателей, следует указать «0». В остальных случаях необходимо поставить прочерк, если документ предоставляется на бумаге. Чтобы избежать ошибок при сдаче формы, рекомендуется заполнить строку единого КБК по взносам на ОПС, ВНиМ и ОМС. В нулевом расчете в строке «Тип плательщика» укажите значение «2».

Актуальный образец нулевой РСВ в 2024 году — раздел 1:

Раздел 3

В блок вносятся данные персонифицированного учета по каждому застрахованному физическому лицу. Перед заполнением раздела уточните у сотрудников их ИНН, СНИЛС, паспортные данные.

Вот как выглядит образец заполнения нулевого РСВ за 4 квартал 2024 года в части раздела 3:

Прикладывать к расчету пояснительную записку не требуется. В случае возникновения вопросов или выявления несоответствия налоговая инспекция направит в адрес организации соответствующее требование.

Способы предоставления: электронно или на бумаге

Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:

• на выбор — на бумаге или по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), если в организации менее 10 работников;
• только по ТКС, если число работников превышает 10 человек.

Пользователи больше не смогут скачать бесплатно бланк РСВ на 2024 год в Excel: воспользуйтесь PDF-бланком или заполните расчет в программе для онлайн-отчетности.

Сроки предоставления нулевого РСВ

Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета в 2024 году:

Ответственность за непредоставление формы

Ответ на вопрос, надо ли сдавать РСВ ИП без работников, отрицательный. В остальных случаях за непредоставление нулевого РСВ предусмотрен штраф в размере 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Также ФНС вправе заблокировать расчетный счет неотчитавшегося юридического лица.