Заполняем платежки по страховым взносам ИП

Фиксированные взносы ИП за себя

Предприниматели освобождены от многих платежей (в зависимости от системы налогообложения), но платить страховые взносы за себя они обязаны. ИП ежегодно перечисляют фиксированные страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и дополнительный взнос — за превышение лимита по доходам в 300 000 рублей. Кроме того, если предприниматель привлекает наемных работников, то он ежемесячно платит за них все положенные страховые взносы. Фактически квитанции для уплаты страховых взносов ИП в 2025 году не требуются: предприниматели формируют платежные поручения для уплаты страхвзносов.

Фиксированные страхвзносы ежегодно индексируют. Страхвзносы на ОПС и ОМС для предпринимателей объединили в один платеж: фиксированный взнос за 2025 г. составляет 53 658 рублей. Плюс надо заплатить 1 % с превышения дохода в 300 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В расчетах доходов учитывают:

• при ОСНО: все поступления от предпринимательской деятельности за минусом профессиональных вычетов. Применить другие вычеты для расчета дохода не получится (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС № БС-4-11/15518@ от 03.11.2021, Минфина № 03-15-05/18274 от 29.03.2017);
• при совмещении режимов: суммарный облагаемый доход от предпринимательской деятельности (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ);
• при УСН: доходы, которые предприниматель определяет по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Периодичность и сроки перечисления страхвзносов зависят от того, за кого предприниматель платит — за себя или за работников.

За себя

Платежи за себя надо перечислять каждый год. Платите так:

• фиксированный — до 28 декабря текущего года;
• допвзнос в 1 % — до 1 июля следующего года, но только с доходов свыше 300 000 рублей. Если выручка ИП не превысила 300 000 рублей, то платить допвзнос не надо.

За работников

ИП обязан сформировать платежку ИП — взносы в ПФ и ОМС в 2025 году, равно как и на ОПС, ВНиМ, НС и ПЗ, если нанимает работников и выплачивает им зарплату. Но теперь страхвзносы за работников в ФНС платят через ЕНП. То есть выплаты по ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу и проводят одной платежкой. Кроме того, для них ввели единую предельную базу: в 2025 г. — 2 759 000 рублей (ПП РФ № 1457 от 31.10.2024).

Тариф такой:

• 30 % — для выплат в пределах единой базы;
• 15,1 % — для выплат сверх единой базы.

Для ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Но платить их надо на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код бюджетной классификации страхвзносов понадобится ИП-страхователям для заполнения РСВ и уведомлений об исчисленных суммах. Такое уведомление надо подавать в те месяцы, когда взносы платят без отчетности.

Сроки отчетности и уплаты страхвзносов за работников в ФНС такие:

• РСВ подавайте до 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомление об исчисленных суммах отправьте до 25-го числа месяца, в котором собираетесь платить;
• страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечислите в составе ЕНП до 28-го числа следующего месяца после отчетного.

Взносы на травматизм не входят в состав ЕНП. Их по-прежнему платят ежемесячно — до 15-го числа следующего месяца. А если срок уплаты выпадает на выходной, то его переносят на следующий рабочий день.

Перечислять деньги на травматизм надо в СФР. Это новый Социальный фонд России, который появился в 2023 году после объединения ПФР и ФСС. КБК для платежек по взносам от НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160.

КБК по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

Куда и как платить страхвзносы

Отправить платежки на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2025 году для ИП за себя не получится: такой структуры, как Пенсионный фонд, больше нет. Перечисляйте деньги в Федеральную налоговую службу.

Специальных правил заполнения платежных поручений для ИП нет. Платежки составляют по форме из Положения ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021 и согласно порядку из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. В платежке важно правильно указать КБК в поле 104: для ЕНП это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Кодовую строку в налоговых платежках заполняют по особым правилам: указывают значение в поле 104 для КБК, а в остальных полях ставят 0. Назначение платежа в поле 24 для ЕНП не указывают.

На официальном сайте налоговой работает сервис для заполнения платежных поручений — используйте его, чтобы сформировать платежки без ошибок. Или воспользуйтесь нашим образцом платежки на страховые взносы в ПФР в 2025 году для ИП за себя, но не забывайте, что эти взносы предприниматели теперь перечисляют в ФНС в составе единого налогового платежа.

За работников предприниматель перечисляет взносы (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 5 125-ФЗ):

• на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство — в ИФНС;
• от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — в СФР.

Страхвзносы рассчитывают ежемесячно, их размер зависит от зарплаты сотрудников. Платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ вносят через ЕНП: платежка для сотрудников фактически ничем не отличается от поручения по выплатам ИП за себя. Страхвзносы на травматизм перечисляют в отделение СФР по месту жительства предпринимателя.

Недоимка по страховым взносам

Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, то ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.

Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, то их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, то перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:

• 797 1 02 12000 06 2100 160 — для пеней;
• 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
• 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.

Уплата страховых взносов ИП: вопросы и ответы