Рейтинг@Mail.ru
Образец платежки по страховым взносам 2022 года. Пример платежного поручения на страховые взносы
рубрики

Заполняем платежки по страховым взносам ИП

КонсультантПлюс

Предприниматели платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Чтобы деньги зачислили, нужно заполнить квитанцию на фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя — платежное поручение. А если предприниматель нанимает сотрудников, придется заплатить все страховые взносы и за них.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Фиксированные платежи для ИП

Предприниматели освобождены от многих платежей (в зависимости от системы налогообложения), но платить страховые взносы за себя они обязаны. ИП ежегодно перечисляют фиксированные страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и дополнительный взнос за превышение лимита по доходам в 300 000 рублей. Кроме того, если предприниматель привлекает наемных работников, он ежемесячно платит за них все положенные страховые взносы. Фактически квитанции для уплаты страховых взносов ИП в 2022 году не требуются: предприниматели формируют платежные поручения для уплаты страхвзносов.

Фиксированные страхвзносы ежегодно индексируют. В 2022 г. предприниматели перечисляют на ОПС 34 445 рублей, на ОМС — 8766 рублей, а всего платят 43 211 рублей плюс 1% с превышения дохода в 300 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2023 придется заплатить больше: на ОПС — 36 723 рублей, на ОМС — 9119 рублей, всего — 45 842 рублей плюс 1% с превышения дохода в 300 000 рублей.

ВАЖНО!
Взнос на ОМС всегда фиксирован и не зависит от доходов предпринимателя. А взнос на ОПС фактически состоит из двух платежей: фиксированной части и дополнительного платежа в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Но законодатели установили лимит по страхвзносам (максимальный страховой платеж для ИП): в 2022 году максимум составляет 275 560 рублей, в 2023 — 293 784 рубля.

В расчетах доходов учитывают:

  1. При ОСНО: все поступления от предпринимательской деятельности за минусом профессиональных вычетов. Применить другие вычеты для расчета дохода не получится (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС № БС-4-11/15518@ от 03.11.2021, Минфина № 03-15-05/18274 от 29.03.2017).
  2. При совмещении режимов: суммарный облагаемый доход от предпринимательской деятельности (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
  3. При УСН: доходы, которые предприниматель определяет по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Сроки уплаты

Периодичность и сроки перечисления страхвзносов зависят от того, за кого предприниматель платит — за себя или за работников.

За себя

Фиксированные платежи надо перечислять каждый год. Платите так:

  1. Фиксированный ОПС — до 31 декабря текущего года с доходов до 300 000 рублей.
  2. Допвзнос в 1% — до 1 июля следующего года с доходов свыше 300 000 рублей.
  3. Фиксированный ОМС — до 31 декабря текущего года.
ВАЖНО!
Фиксированные страхвзносы на ОПС и ОМС за 2022 г. заплатите до 12.01.2023. Последний день уплаты — 31.12.2022 — выпадает на выходной, дату выплат переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А дополнительный взнос за 2022 год надо заплатить до 03.07.2023, поскольку 01.07.2023 тоже выпадает на выходной.

В 2022 г. из-за сложной экономической ситуации для некоторых предпринимателей на год продлили срок уплаты дополнительного взноса в 1% за 2021 год. Рассчитайте и заплатите 1% с доходов, превысивших в 2021 году 300 000, до 03.07.2023 (Постановление Правительства № 776 от 29.04.2022). Эта мера поддержки действует для предпринимателей, если их основной вид деятельности включен в правительственный перечень. Вид деятельности определяют по основному ОКВЭД из ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022.

За работников

ИП обязан сформировать платежку ИП взносы в ПФ и ОМС в 2022 году, равно как и на ОПС, ВНиМ, НС и ПЗ, если нанимает работников и выплачивает им зарплату. Платить страхвзносы надо ежемесячно — до 15 числа следующего месяца. Если срок уплаты выпадает на выходной, его переносят на следующий рабочий день.

Сроки перечислений на ОПС, ОМС, ВНиМ за работников тоже изменили. На 12 месяцев продлили платежи (п. 1, 2 Постановления Правительства № 776):

  • с выплат работникам за апрель — июнь 2022: для ИП с основным видом деятельности из перечня, приведенного в Приложении № 1 к ПП РФ № 776;
  • с выплат работникам за июль — сентябрь 2022: для ИП с основным видом деятельности из перечня, приведенного в Приложении № 2 к ПП РФ № 776.

Правила те же: вид деятельности определяют по ОКВЭД, который указан в ЕГРИП как основной по состоянию на 01.04.2022.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Куда и как платить страхвзносы

Отправляйте платежки на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя в налоговую инспекцию по месту жительства. Если у вас нет реквизитов территориальной ИФНС, найдите их в специальном сервисе Федеральной налоговой службы.

Специальных правил заполнения платежных поручений для ИП нет. Платежки составляют по форме из Положения ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021 и согласно порядку из приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. Для предпринимателей предусмотрен особый код в поле 101 «Статус плательщика» — в налоговых платежках ИП указывают 13 (Приложение № 5 к приказу № 107н).

Еще важно правильно указать КБК в поле 104. На каждый фиксированный взнос надо заполнять отдельную платежку, определяя для выплаты правильный код бюджетной классификации (п. 5 Приложения № 2 к приказу № 107н). Сервис на сайте ФНС доступен для заполнения платежных поручений.

Так выглядит образец платежки на страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя — на ОПС:

За работников предприниматель перечисляет взносы (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 125-ФЗ):

  • на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство — в ИФНС;
  • от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — в ФСС.

Страхвзносы рассчитывают ежемесячно, их размер зависит от зарплаты сотрудников. Деньги перечисляют в налоговую и соцстрах по месту жительства предпринимателя.

Заполняйте отдельные платежные поручения на каждый вид страхвзноса и указывайте корректные КБК. В платежке для ФСС есть одна особенность: в поле 101 для платежей в соцстрах всегда ставим код 08.

Образец платежного поручения в ФСС на уплату страхвзносов от НС и ПЗ в 2022 году.

Недоимка по страховым взносам

Если у предпринимателя возникла недоимка по страхвзносам до 2017 г. и задолженность по таким же пеням и штрафам, их признают безнадежными и списывают (ч. 1 ст. 11 436-ФЗ от 28.12.2017). Формула для расчета максимального размера списываемой недоимки (ч. 1 ст. 11 436-ФЗ, ч. 11 ст. 14 212-ФЗ от 24.07.2009):

Недоимка к списанию = 8 * МРОТ на начало года * 26% * 12.

Списывают взносы на ОПС, ФФОМ и ФСС. Максимальный размер списания определяется за конкретный расчетный период (ч. 11 ст. 14 212-ФЗ). При списании необходимо соблюдать условия (Кассационное определение ВС РФ № 18-КА20-1 от 03.06.2020):

  • задолженность образовалась в расчетных периодах до 01.01.2017;
  • задолженность числится за предпринимателями или теми, кто утратил статус ИП на дату списания.

Пени и штрафы, которые уплатили, взыскали или списали до 29.12.2017, не попадают под правило о списании недоимки по страхвзносам. Оставшуюся безнадежную задолженность спишут в максимально возможном размере. Подавать заявление не требуется: ИФНС самостоятельно спишет задолженность вместе с долгами по пеням и штрафам.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА