Заполняем платежки по страховым взносам ИП
Предприниматели платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Чтобы деньги зачислили, нужно заполнить квитанцию на фиксированные платежи ИП в 2023 году за себя — платежное поручение. А если предприниматель нанимает сотрудников, придется заплатить все страховые взносы и за них.
Скачать образец платежного поручения на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя (платим в ФНС через ЕНП)
Скачать образец платежки на страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя (платим в ФНС вместо уведомлений)
Скачать образец платежного поручения в ФСС на травматизм в 2023 году (платим в СФР)
Фиксированные платежи для ИП
Предприниматели освобождены от многих платежей (в зависимости от системы налогообложения), но платить страховые взносы за себя они обязаны. ИП ежегодно перечисляют фиксированные страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — за себя и дополнительный взнос — за превышение лимита по доходам в 300 000 рублей. Кроме того, если предприниматель привлекает наемных работников, он ежемесячно платит за них все положенные страховые взносы. Фактически квитанции для уплаты страховых взносов ИП в 2023 году не требуются: предприниматели формируют платежные поручения для уплаты страхвзносов.
Фиксированные страхвзносы ежегодно индексируют. А с 2023 г. страхвзносы на ОПС и ОМС для предпринимателей объединили в один платеж: теперь фиксированный взнос за 2023 г. составляет 45 842 рубля. Плюс надо заплатить 1% с превышения дохода в 300 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В расчетах доходов учитывают:
- при ОСНО: все поступления от предпринимательской деятельности за минусом профессиональных вычетов. Применить другие вычеты для расчета дохода не получится (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС № БС-4-11/15518@ от 03.11.2021, Минфина № 03-15-05/18274 от 29.03.2017);
- при совмещении режимов: суммарный облагаемый доход от предпринимательской деятельности (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ);
- при УСН: доходы, которые предприниматель определяет по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Сроки уплаты
Периодичность и сроки перечисления страхвзносов зависят от того, за кого предприниматель платит — за себя или за работников. С 2023 года сроки оплаты по застрахованным лицам изменились.
За себя
Платежи за себя надо перечислять каждый год. Платите так:
- фиксированный — до 31 декабря текущего года;
- допвзнос в 1% — до 1 июля следующего года, но только с доходов свыше 300 000 рублей. Если выручка ИП не превысила 300 000 рублей, платить допвзнос не надо.
За работников
ИП обязан был сформировать платежку ИП — взносы в ПФ и ОМС в 2022 году, равно как и на ОПС, ВНиМ, НС и ПЗ, если нанимает работников и выплачивает им зарплату. Но и здесь правила кардинально поменялись. Страхвзносы за работников в ФНС платят через ЕНП. То есть выплаты по ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу и проводят одной платежкой. Кроме того, для них ввели единую предельную базу: в 2023 г. — 1 917 000 рублей (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022).
Тариф такой:
- 30% — для выплат в пределах единой базы;
- 15,1% — для выплат сверх единой базы.
Для ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Но платить их надо на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код бюджетной классификации понадобится для заполнения РСВ и уведомлений об исчисленных суммах. Такое уведомление надо подавать в те месяцы, когда взносы платят без отчетности.
Сроки тоже обновили:
- РСВ подайте до 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомление об исчисленных суммах отправьте до 25-го числа месяца, в котором собираетесь платить;
- страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечислите в составе ЕНП до 28-го числа следующего месяца после отчетного.
Взносы на травматизм не входят в состав ЕНП. Их по-прежнему платят ежемесячно — до 15-го числа следующего месяца. А если срок уплаты выпадает на выходной, его переносят на следующий рабочий день.
Но перечислять деньги надо не в ФСС, как раньше, а в СФР. Это новый Социальный фонд России, который появился в 2023 году после объединения ПФР и ФСС. КБК для платежек по взносам на травматизм тоже изменили — из-за смены администратора. Перечисляйте страхвзносы от НС и ПЗ по коду 797 1 02 12000 06 1000 160.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160 Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160 |
ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160 НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160 |
Куда и как платить страхвзносы
Отправить платежки на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя не получится: такой структуры, как Пенсионный фонд, больше нет. Перечисляйте деньги в Федеральную налоговую службу.
Специальных правил заполнения платежных поручений для ИП нет. Платежки составляют по форме из Положения ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021 и согласно порядку из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. В платежке важно правильно указать КБК в поле 104: для ЕНП это 182 01 06 12 01 01 0000 510. На официальном сайте налоговой работает сервис для заполнения платежных поручений.
До конца 2023 года действует переходный период. Предприниматели смогут платить налоги и взносы по-старому — обычным поручением на КБК конкретного налога или взноса. Но только если выполняются два условия:
- ИП ни разу не подавал в ИФНС уведомление об исчисленных суммах;
- в платежке указаны все реквизиты, по которым налоговики идентифицируют поступление и зачтут деньги в бюджет. Это КБК, период оплаты, бюджет и сумма оплаты. А в статусе плательщика такого поручения стоит код 02.
За работников предприниматель перечисляет взносы (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 125-ФЗ):
- на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство — в ИФНС;
- от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — в СФР.
Страхвзносы рассчитывают ежемесячно, их размер зависит от зарплаты сотрудников. Платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ вносят через ЕНП: платежка для сотрудников фактически ничем не отличается от поручения по выплатам ИП за себя. Страхвзносы на травматизм перечисляют в отделение СФР по месту жительства предпринимателя.
Недоимка по страховым взносам
С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.
Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:
- 797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
- 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
- 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.
